企业所得税应纳税所得额的计算模拟题(一)

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• 1(单选）根据《企业所得税法》的规定，下列关于确认收入实现时间的表述，不正确的 是（ ）。

  A.特许权使用费收人，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人 的实现

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

  C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

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• 2(单选)根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收人中，属于不征税收入范围的是（ ）。

  A.财政拨款

  B.租金收入

  C.产品销售收入

  D.国债利息收入

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• 3(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（ ）。

  A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

  B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结 转扣除

  C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

  D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

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• 4(单选)某企业利润总额80万元，通过公益性团体向环境保护部门捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，在计算应纳税所得额时可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。

  A.2

  B.5

  C.7

  D.9.6

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• 5(单选）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构、.场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的表述，不正确的是（ ）。

  A.股息所得以收人全额为应纳税所得额

  B.转让财产所得以收人全额为应纳税所得额

  C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

  D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

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• 6(单选)根据《企业所得税法》的规定，不允许税前扣除的保险费是（ )

  A.按规定为员工缴纳的社会保险费

  B.不超过职工工资总额5%的补充养老保险费

  C.为特殊工种职工支付的人身安全保险费

  D.为职工支付的商业保险费

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• 7(单选)企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。

  A.账面价值

  B.公允价值

  C.账面原值

  D.历史成本

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• 8(单选)某企业2020年销售货物收入2 000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.20

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• 9(单选)根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收人（ ）。

  A.提供生产设备使用权取得的收入

  B.提供运输工具使用权取得的收人

  C.提供房屋使用权取得的收人

  D.提供商标权的使用权取得的收人

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• 10(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

  A.支付违法经营的罚款

  B.被没收财物的损失

  C.支付的税收滞纳金

  D.支付银行加收的罚息

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