消费税应纳税额的计算模拟题

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• 11(单选）某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件髙档化妆品无偿赠送给 消费者，每件化妆品的生产成本为50元。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%,没有同 类化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。

  A.50x100x15%

  B.50xW0x(l+5%)xl5%

  C.50x100x( 1+5%)1 + 15%)xl5%

  D.50x100x( 1+5%)+(1-15%)xl5%

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• 12(单选)某酒厂下设一非独立核算的门市部，2020年5月该酒厂共生产黄酒150吨，当 月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒 80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（ ）吨。

  A.150

  B.100

  C.80

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• 13(单选）甲企业2020年5月销售实木地板取得含税收入113万元，适用增值税税率13%，实木地板消费税税率为5%。计算甲企业应交消费税的列式中，正确的是（ ）。

  A.113+( 1-5%)x5% = 5. 95(万元）

  B.113x5% = 5. 65(万元）

  C.113+( 1 + I3%)x5% = 5(万元）

  D.113+(l+13%)+U—5%)x5%=5.26(万元）

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• 14(单选）甲公司为增值税一般纳税人,2020年10月销售自产柴油4 000吨，馈赠客户自 产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1 176升，消费税税率为 1.2元/升，计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.(4 000+30)x1 176x1.2 = 5 687 136(元）

  B.(4 000+30+20)x1 176x1.2 = 5 715 360(元）

  C.4 000x1 176x1.2 = 5 644 800(元）

  D.(4 000+20)x1 176x1.2 = 5 673 024(元）

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• 15(单选) 2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45. 2万元，另收取包装 物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲酒 厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

  A.(45.2+1. 13)-5-(1 + 13%)x10% = 4. 1(万元）

  B.45.2+(l+13%)xl0%=4(万元）

  C.(45.2+2.26+1. 13)+(l + 13%)xl0% = 4.3(万元）

  D.(45. 2+2. 26) + (1 +13%) x 10% = 4. 2(万元）

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• 16(单选）甲汽车厂将1辆生产成本为5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽 车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税 率为5%0甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

  A.Ixl0x5% = 0. 5(万元）

  B.Ixl2x5% = 0. 6(万元）

  C.Ix5x5% = 0.25(万元）

  D.1x5x( 1+5%) x5% = 0. 262 5(万元）

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• 17(单选）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。

  A.外购已税白酒生产的药酒

  B.外购已税烟丝生产的卷烟

  C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰

  D.外购已税钻石生产的高档手表

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• 18(单选）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（ ）。

  A.将自产小汽车用于广告宣传

  B.将自产小汽车用于抵偿债务

  C.将自产小汽车用于管理部门

  D.将自产小汽车用于职工奖励

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• 19(单选）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 48 720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知提供加工服务适用增值税税率为 13%,烟丝消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费 税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.[48 720+2 373^( 1 + 13%) ]-f( 1-30%)x30% = 21 780(元）

  B.(48 720+2 373)+( 1-30%)x30% = 21 897(元）

  C.48 720+( 1-30%)x30% = 20 880(元）

  D.[(48 720+2 373)4( 1 + 13%) ] +(1-30%) x30%= 19 377. 88(元）

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• 20(单选)根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ )

  A.以外购已税白酒生产白酒

  B.以外购已税烟丝生产卷烟

  C.以外购已税髙档化妆品为原料生产高档化妆品

  D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板

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