增值税应纳税额的计算模拟题（一）

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• 11(单选)某运输公司为增值税一般纳税人，2020年5月提供货物运输服务取得价税合 计金额为109万元，提供客运服务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取得的增值 税专用发票上注明价款180万元，增值税额23.4万元。已知交通运输服务适用税率为9%，则 该运输公司2020年5月应缴纳增值税（ ）万元。

  A.26.1

  B.33.1

  C.2.7

  D.3.51

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• 12(单选)某增值税小规模纳税人2019年6月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售 货物取得不含税收人20万元，当月购人货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该小规 模纳税人当月应纳增值税为（ )万元。

  A.0.8

  B.0.9

  C.1.2

  D.0.7

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• 13(单选)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，不允许计算进项税额抵扣的是（ ）。

  A.销售原材料支付的运输费用

  B.外购生产用设备支付的运输费用

  C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

  D.外购农产品支付的运输费用

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• 14(单选)根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（ )

  A.支付的广告制作费

  B.向旅游者收取并支付给酒店的住宿费

  C.支付的导游工资

  D.支付的办公室租金

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• 15(单选)2020年9月甲公司销售产品取得含增值税价款113 000元，另收取包装物租金 6 780元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的列式中，正确 的是（ ）。

  A.113 000+(l + 13%)xl3% = 13 000(元）

  B.(113 000+6 780)+( 1 + 13%)x13% =13 780(元）

  C.113 000x13% = 14 690(元）

  D.(113 000+6 780)x13%= 15 571. 4(元）

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• 16(单选)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（ ）。

  A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额

  B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款

  C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出

  D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额

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• 17(单选）某零售商店为增值税小规模纳税人,2019年1月，该商店购置一批货物，取得增值税普通发票上注明金额为32 000元。当月零售货物取得销售收人150 000元;用部分外 购商品抵债，抵债商品的买价为4 200元，售价为4 500元，该零售商店当月应缴纳增值税 ( )元。

  A.4 500

  B.4 368. 93

  C.3 540

  D.3 567.96

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• 18(单选)某银行为增值税一般纳税人,2020年5月提供贷款服务，取得利息收入100万 元;转让金融商品，买人价为万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的 金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（ ）万元。

  A.15.5

  B.12. 86

  C.7.2

  D.25.54

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• 19(单选）甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（ ）。

  A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

  B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

  C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额

  D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额,分别 计算销项税额和进项税额

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• 20(单选）某企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自产电视机10台,幵具增值税 专用发票注明价款30 000元，另外取得延期付款利息2 260元，则该企业当月增值税销项税额 为（ ）元。

  A.3 711.33

  B.4 160

  C.4 193.8

  D.5 194.4

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