增值税应纳税额的计算模拟题（一）

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• 1(单选）甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月取得咨询服务不含税收人318万元， 另收取奖励费5. 3万元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公司该业务增值税销项税 额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.(318+5. 3)+( 1+6%)x6% = 18.3(万元）

  B.318x6% = 19.08(万元）

  C.[318+5.3+( 1+6%)x6%= 19.38(万元）

  D.318+( 1+6%)x6% = 18(万元）

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• 2(单选）甲公司为增值税一般纳税人,2020年8月采取折扣方式销售货物一批，该批货 物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知 增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

  A.(90 000-9 000)+(1+13%) xl3% = 9 318.58(元）

  B.90 000x13%= 11700(元）

  C.90 000+(l+ 13%)xl3% = 10353.98(元）

  D.(90 000-9 000)x13% = 10530(元）

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• 3(单选)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

  A.将购进的货物分配给股东

  B.将购进的货物用于修缮厂房

  C.将购进的货物无偿赠送给客户

  D.将购进的货物用于集体福利

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• 4(单选）甲便利店为增值税小规模纳税人，2020年第四季度零售商品取得收入103 000元， 将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征 收率3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（)

  A.[ 103 000+721-5-( 1+3%) ] x3% = 3 111(元）

  B.(103 000+721 )x3% = 3 111. 63(元）

  C.[103 000^( 1 +3%) +721 ] x3% = 3 021. 63(元）

  D.(103 000+721)^( 1+3%)x3% = 3 021(元）

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• 5(单选）某钢琴厂为增值税一般纳税人，2020年7月采取“还本销售”方式销售钢琴，开 具普通发票20张，共收取含税货款25万元，扣除还本支出后按23万元作销售处理。已知钢琴 适用的增值税税率为13%,该钢琴厂本月增值税计税销售额为（ ）万元。

  A.25

  B.23

  C.22. 12

  D.20.35

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• 6(单选）甲商店为增值税小规模纳税人，2020年8月销售商品取得含税销售额 128 750元，购人商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税税率为13%，征收率为 3%,甲商店当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

  A.128 750+( 1+3%) x3%-10 000x3% = 3 450(元）

  B.128 750x3% = 3 862. 5(元）

  C.128 750+( 1 + 13%) xl3% = 14 811. 95(元）

  D.128 750+(l+3%)x3% = 3 750(元）

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• 7(单选)某商场(一般纳税人)举办以旧换新活动销售新手机100部，含税销售单价为3 164元，旧手机回收单价为226元，増值税税率13%，该项业务应确定的销项税额为（ ）。

  A.3 164xl00+(l + 13%)xl3% = 36 400(元）

  B.3 164xl00xl3% = 41 132(元）

  C.(3 164-226)xl00+(l + 13%)xl3% = 33 800(元）

  D.(3 164-226)xl00xl3% = 38 194(元）

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• 8(单选)根据增值税法律制度的规定，下列关于营改增行业销售额确定的表述，不正确的是（ ）。

  A.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性 基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

  B.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代 收转付的价款

  C.—般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方 运费后的余额为销售额

  D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地 产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额

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• 9(单选）甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。

  A.4.8

  B.8

  C.10.4

  D.12.8

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• 10(单选）甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。

  A.1.6

  B.1.3

  C.1

  D.0.6

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