企业所得税试题第一部分

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• 41在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收人200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债 券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳企业 所得税（ ）万元。

  A.14. 0

  B.16. 1

  C.15.4

  D.14. 7

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• 42甲企业持有乙企业93%的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购的每股公允价 值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款 作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让 的应纳税所得额为（ ）万元。

  A.300

  B.600

  C.5 400

  D.6 000

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• 432020年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司清算后剩余资产为1 000万元，分给甲公司300万元，乙公司累计未分配利润和累计盈余公 积100万元，中公司应确认的投资转让所得为（ ）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.30

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• 44上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元，其中从萊冶炼公司分冋投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美同的投资企业分回收益25万元（被投资企业境 外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元，该企业2020年应缴纳的企业所得税 额为（ ）万元。

  A.11.25

  B.25.31

  C.12.81

  D.23. 75

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• 452020年某软件生产企业发放的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支 付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时上述费用可 在应纳税所得额扣除（ ）万元。

  A.255.5

  B.257.5

  C.259.5

  D.260

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• 462019年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2020年年初开始生产经营，取得不含税营业收人 1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2020年企业可以扣除的开办费为 ( )万元。

  A.300

  B.250

  C.280

  D.220

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• 472020年度，甲企业实现不含税销售（营业）收人3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予 扣除。则2020年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（ ）。

  A.纳税调整增加50万元

  B.纳税调整增加60万元

  C.纳税调整减少50万元

  D.纳税调整减少60万元

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• 48下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（ )

  A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为公共租赁住房的，厲于税法规定的公益性捐赠 支出

  B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

  C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

  D.公益性社会团体前5年接受捐赠总收人用于公益事业比例低于50%的，应取消捐赠 税前扣除资格

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• 49甲公司共有股权10000万股，被乙公司收购80%的股权成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙 企业以股权形式支付43 200万元，以银行存款支付4 800万元。假设符合特殊性税务处 理，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税 基础分别为（ ）万元。

  A.88; 40 000

  B.800; 40800

  C.4 88； 40 800

  D.43 200； 40 000

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• 50非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日 起（ ）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

  A.30

  B.15

  C.10

  D.20

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