增值税试题第一部分

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• 41某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增伯;税专用发票注明税额25万元；购进服务収得增值税 专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税 额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业 当月应缴纳增值税（ ）万元。

  A.7.70

  B.8.55

  C.9. 13

  D.10. 30

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• 42境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10 300元，境内单位应扣缴增值税（ ）元。

  B.300

  C.618

  D.583.02

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• 43生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发 生时间是（ ）。

  A.2019年2月10日

  B.2019年3月10日

  C.2019年5月5日

  D.2019年3月15日

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• 44关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ )

  A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

  B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

  C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

  D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

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• 452020年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。

  A.1.60

  B.1.42

  C.1.85

  D.1.70

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• 46关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。

  A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

  B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

  C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

  D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

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• 472018年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。 2020年11月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 800万元。该办公楼应转出进项 税额（ ）万元。

  A.85.71

  B.180

  C.198

  D.90

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• 48下列情形中，应征收增值税的是（ ）。

  A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

  B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

  C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

  D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

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• 49下列收入中，不征收增值税的是（ ）。

  A.被保险人获得的保险赔付

  B.电力公司向发电企业收取的过网费

  C.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

  D.销售代销货物取得的收人

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• 50某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利 息收入500万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。

  A.157.46

  B.306.06

  C.334. 30

  D.173.03

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