税法专项试卷4

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• 31某企业为增值税一般纳税人，2014年3月初，外购货物一批，支付价款29.25万元（含税），3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为17%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为（  ）万元。

  A.3.73

  B.3.19

  C.4.25

  D.4.97

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• 32某超市为一般纳税人，2016年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为（  ）万元。

  A.14.79

  B.17

  C.19.47

  D.19.89

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• 33某企业为增值税一般纳税人，2016年11月销售一批货物，取得收入100万元（不含税），当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元，进项税额10.2万元，则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为（  ）万元。

  A.6.8

  B.7.8

  C.10.2

  D.17

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• 342014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（  ）。

  A.5月8日

  B.6月3日

  C.6月10日

  D.6月25日

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• 35甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述过程中不需缴纳增值税的环节是（  ）。

  A.甲工厂生产加工环节

  B.甲丙之间的交易环节

  C.丙丁之间的交易环节

  D.丁向消费者销售的环节

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• 36根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（  ）。

  A.发出商品的当天

  B.收到全部货款的当天

  C.销售商品合同签订的当天

  D.销售商品合同约定的收款日期的当天

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• 37某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价（550元/件）10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是（  ）元。

  A.14300

  B.16830

  C.18700

  D.12870

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• 38某企业为增值税一般纳税人，从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（  ）元。

  A.15682.52

  B.17400.88

  C.18005.89

  D.18500

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• 39甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有（    ）。

  A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

  B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

  C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

  D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

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• 40根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（    ）。

  A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现

  C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

  D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

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