税法专项试卷4

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• 1居民纳税人来自境外的所得，在境外已纳的个人所得税税款，在我国计算其个人所得税时（     ）。

  A.不允许扣除

  B.全额扣除

  C.分国不分项扣除

  D.分国又分项扣除

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• 2纳税人是自然人具转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（    ）税务机关申报纳税。

  A.住所所在地

  B.房地产坐落地

  C.办理过户手续所在地

  D.自行选择纳税地点

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• 3某企业2017年3月转让技术所有权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（    ）万元。

  A.37.5

  B.25

  C.12.5

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• 42016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.3.38

  B.4.5

  C.5.63

  D.22.5

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• 5某工业企业2015年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2016年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2016年准予在企业所得税前扣除的广告费为（    ）万元。

  A.120

  B.200

  C.280

  D.300

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• 6个人出租土地使用权取得所得属于（   ）。

  A.财产转让所得

  B.财产租赁所得

  C.特许权使用费所得

  D.劳务报酬所得

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• 7企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（      ）的部分，准予扣除。

  A.2%

  B.10%

  C.12%

  D.15%

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• 8某小型微利企业2010年～2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2016年企业应纳税所得额为（    ）万元。

  B.10

  C.18

  D.8

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• 9国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（      ）。

  A.10%

  B.12%

  C.15%

  D.20%

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.未投入使用的房屋、建筑物

  B.未投入使用的机器设备

  C.以经营租赁方式租入的固定资产

  D.以融资租赁方式租出的固定资产

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