税法专项试卷4

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• 11某高新技术企业，2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（    ）。

  A.375万元

  B.355万元

  C.325万元

  D.305万元

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• 12某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.15

  B.25

  C.30

  D.37.5

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• 13企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的（     ）摊销。

  A.20%

  B.50%

  C.100%

  D.150%

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• 14企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，在确定应交所得税时，其计税收入按收入总额的（      ）计算。

  A.90%

  B.80%

  C.60%

  D.50%

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• 15企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（       ）的部分，准予扣除。

  A.5%

  B.8%

  C.10%

  D.15%

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• 16国家规划布局的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，其征收企业所得税的税率为（       ）。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.24%

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• 17企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（     ）。

  A.1年

  B.2年

  C.4年

  D.5年

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• 18集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（      ）。

  A.2年

  B.3年

  C.4年

  D.5年

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• 19除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（     ）的部分，准予扣除。

  A.1%

  B.1.5%

  C.2%

  D.2.5%

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• 20下列情况中不缴房产税的是（      ）。

  A.工厂生产用房

  B.居民自用住房

  C.个人开办的小卖部用房

  D.学校出租的房屋

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