如果公司的财务报告内部控制为财务报告的可靠性和对外财务 报表的编制符合公认会计原则提供了合理保证，就可认为是有效的。(   )

试卷相关题目

• 1无法表示意见的内部控制审计报告要在(    )之间增加识别的财务报告内部控制重大缺陷段。

  A.注册会计师的责任段

  B.内部控制固有局限性的说明段

  C.导致无法表示意见的事项段

  D.财务报告内部控制的审计意见段

  E.非财务报告内部控制重大缺陷描述段

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• 2内部控制审计的对象是(   )。

  A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性

  B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性

  C.被审计单位编制的内部控制评价报告

  D.被审计单位的财务报告

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• 3注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有 效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发 表 (    )。

  A.标准意见

  B.带强调事项段的无保留意见

  C.否定意见

  D.无法表示意见

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• 4注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如 果 是 (    ),应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业 加以改进，但无须在内部控制审计报告中说明。

  A.重要缺陷

  B.重大缺陷

  C.设计缺陷

  D.运行缺陷

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• 5注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意 见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺 陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 6财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。                                            (   )

  A.正确

  B.错误

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• 7注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，错误的是(   )。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制 缺陷评价为重大缺陷

  B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无须量化错报发 生的概率

  C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考 虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及 的交易量

  D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无须考虑错报是否已 经发生

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• 8自上而下的审计方法描述了注册会计师在识别风险以及拟测试 的控制时的连续思维过程，但并不一定是注册会计师执行审计程序的顺序。                                                  (   )

  A.正确

  B.错误

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• 9内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险，通常高于其不能防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。          (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10下列关于内部控制缺陷的提法中，不正确的是(    )。

  A.内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

  B.企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基 础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分 析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

  C.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷和一般缺陷

  D.内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标

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