内部控制的设计应覆盖所有关键的业务与环节，但是对董事会、监事会、经理层和员工不具有普遍的约束力。                (    )

试卷相关题目

• 1《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工 作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法 有 (    )。

  A.个别访谈法

  B.调查问卷法

  C.专题讨论法

  D.穿行测试法

  E.实地查验法

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• 2从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止或发现并纠 正财务报告的重大错报指的是(    )。

  A.合规目标内部控制的有效性

  B.资产目标内部控制的有效性

  C.报告目标内部控制的有效性

  D.经营目标内部控制的有效性

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• 3通常表明企业非财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是(    )。

  A.除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战

  B.董事、监事和高级管理人员舞弊

  C.注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行 过程中未能发现该错报

  D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

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• 4出现(   )迹象之一，通常表明财务报告内部控制可能存在 重大缺陷。

  A.企业决策失误，导致并购不成功

  B.董事、监事和高级管理人员舞弊

  C.管理人员或技术人员纷纷流失

  D.媒体负面新闻频现

  E.企业更正已公布的财务报告

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• 5某国有大型企业内部控制评价部门，可以从机关部门和下属单 位A 公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单

  A.正确

  B.错误

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• 6通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是(   )。

  A.个别访问法

  B.穿行测试法

  C.比较分析法

  D.实地查验法

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