内部控制部门负责组织各部门的内控自查、测试和评价工作， 对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改。(    )

试卷相关题目

• 1企业内部控制缺陷认定一般可采用绝对金额法或者相对比例法确 定重要性水平和一般水平，以此作为判断缺陷类型的临界值。    (       )

  A.正确

  B.错误

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• 2下列(   )是评价内部控制运行有效性时主要考虑的方面。

  A.相关控制在评价期内是如何运行的

  B.相关控制是否得到了持续一致的运行

  C.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

  D.内部控制的设计是否覆盖了所有关键的业务与环节，对董事会、 监事会、经理层和员工具有普遍的约束力

  E.内部控制的设计是否做到了以内部控制的基本原理为前提，以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据

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• 3内部控制评价结果可以用来判断未来内部控制的有效性。(   )

  A.正确

  B.错误

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• 4下列各项关于内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方 法的表述中，说法错误的是(    )。

  A.实地查验是一个适合于企业层面评价的方法

  B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法

  C.审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法

  D.抽样是从样本库抽取一定数量的样本进行控制测试，以获取有 关控制运行情况

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• 5甲公司是一家在深圳证券交易所上市交易的国有重要骨干企业， 于年底召开了内部控制评价专题会议，下列发言中不符合内部控制评价 应遵循的原则的有(   )。

  A.董事长：评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实 反映内部控制设计与运行的有效性

  B.总经理：梳理和完善评价工作应当主要围绕内部控制五要素中的 风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险 控制

  C.财务总监：鉴于公司经营管理任务重，对应用指引没有涵盖的业 务不纳入公司内部控制评价体系建设范畴

  D.内审总监：对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济 事项进行全面测试和评价

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• 6企业内部控制评价的对象是(   )。

  A.内部控制规章制度

  B.内部控制有效性

  C.财务报告的公允性

  D.内部控制环境

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• 7对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之 间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。                                                    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8如果某企业更正已公布的财务报告，通常表明该企业内部控制 可能存在(   )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.严重缺陷

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• 9下列关于非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准，说法错误 的 是 (    )。

  A.重大缺陷定量标准为潜在损失大于等于5000万元

  B.重要缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

  C.一般缺陷定量标准为潜在损失小于2000万元

  D.一般缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

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• 10董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。                      (    )

  A.正确

  B.错误

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