针对特别风险的控制，下列说法中，正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1在财务报表审计中，下列与控制测试相关的说法中，正确的有（　　）。

  A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

  B.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据

  C.如果在期中测试某一控制，且该控制在剩余期间内未发生变动，不需要确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

  D.对于一项自动化信息处理控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

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• 2下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

  A.对于拟信赖的与特别风险相关的控制，不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

  B.应当了解管理层应对特别风险的控制

  C.针对识别出的特别风险应当实施专门的实质性程序

  D.对于与特别风险相关的控制，应当在本期实施控制测试

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• 3下列有关能否利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，正确的有（　　）。

  A.如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的充分、适当的审计证据

  B.如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

  C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当决定不在本期测试其运行的有效性

  D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化且不属于旨在减轻特别风险的控制，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

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• 4下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效性的审计证据的有（　　）。

  A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制

  B.拟信赖的控制在过去两年审计中未经测试

  C.拟信赖的控制在本年发生实质性变化

  D.被审计单位的控制环境薄弱

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• 5在财务报表审计中，下列关于利用以前年度获取的审计证据的说法中，错误的是（　　）。

  A.针对拟信赖的复杂的人工控制，如果控制在本年未发生任何变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试

  B.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，应当在本年进行测试

  C.当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据

  D.如果上年获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动，上年通过实质性程序获取的审计证据可能用做本年的有效审计证据

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• 6针对特别风险的进一步审计程序，注册会计师的下列程序组合中，正确的有（　　）。

  A.仅实施实质性分析程序

  B.实施控制测试和实质性分析程序

  C.实施实质性分析程序和细节测试

  D.实施控制测试、实质性分析程序和细节测试

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• 7下列关于注册会计师确定某项控制的测试范围的说法中，正确的有（　　）。

  A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

  B.对控制拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

  C.拟获取控制的审计证据的相关性和可靠性越高，控制测试的范围越大

  D.对控制拟信赖程度越高，控制测试的范围越大

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• 8下列各项中，注册会计师实施控制测试的范围通常与之反向变动的有（　　）。

  A.注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度

  B.控制的预计偏差

  C.通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性

  D.拟获取的控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性

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• 9对于一项自动化信息处理控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师为确定该项控制持续有效运行，需要考虑测试的有（　　）。

  A.确定系统是否发生变动

  B.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

  C.确定系统发生变动时是否存在适当的系统变动控制

  D.测试与该信息处理控制有关的信息技术一般控制的运行有效性

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• 10下列关于实质性程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别各类交易、账户余额和披露的认定是否存在错报

  B.实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息

  C.针对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序

  D.针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据

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