在财务报表审计中，下列与控制测试相关的说法中，正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

  A.对于拟信赖的与特别风险相关的控制，不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

  B.应当了解管理层应对特别风险的控制

  C.针对识别出的特别风险应当实施专门的实质性程序

  D.对于与特别风险相关的控制，应当在本期实施控制测试

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• 2下列有关能否利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，正确的有（　　）。

  A.如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的充分、适当的审计证据

  B.如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

  C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当决定不在本期测试其运行的有效性

  D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化且不属于旨在减轻特别风险的控制，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

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• 3下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效性的审计证据的有（　　）。

  A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制

  B.拟信赖的控制在过去两年审计中未经测试

  C.拟信赖的控制在本年发生实质性变化

  D.被审计单位的控制环境薄弱

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• 4在财务报表审计中，下列关于利用以前年度获取的审计证据的说法中，错误的是（　　）。

  A.针对拟信赖的复杂的人工控制，如果控制在本年未发生任何变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试

  B.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，应当在本年进行测试

  C.当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据

  D.如果上年获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动，上年通过实质性程序获取的审计证据可能用做本年的有效审计证据

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• 5关于注册会计师能否利用以前年度获取的审计证据，下列说法中，错误的是（　　）。

  A.针对拟信赖的旨在减轻特别风险的控制，该控制在本年未发生实质性变化，且最近两年已经进行了测试，本年仍然需要实施控制测试

  B.针对拟信赖的旨在减轻特别风险的复杂的人工控制，该控制在本年未发生实质性变化，且最近两年已经进行了测试，本年无须实施控制测试

  C.对于非针对特别风险的控制，拟信赖的控制在本年未发生实质性变化，且最近两年已经进行了测试，本年可以考虑依赖以前获取的证据

  D.对于非针对特别风险的控制，拟信赖的控制自上次测试后发生了实质性变化，则应当在本年测试，不应依赖以前获取的证据

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• 6针对特别风险的控制，下列说法中，正确的有（　　）。

  A.针对拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在本年度测试控制运行的有效性

  B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解

  C.注册会计师了解与特别风险相关的控制时，应当确定其设计是否合理、是否得到执行

  D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

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• 7针对特别风险的进一步审计程序，注册会计师的下列程序组合中，正确的有（　　）。

  A.仅实施实质性分析程序

  B.实施控制测试和实质性分析程序

  C.实施实质性分析程序和细节测试

  D.实施控制测试、实质性分析程序和细节测试

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• 8下列关于注册会计师确定某项控制的测试范围的说法中，正确的有（　　）。

  A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

  B.对控制拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

  C.拟获取控制的审计证据的相关性和可靠性越高，控制测试的范围越大

  D.对控制拟信赖程度越高，控制测试的范围越大

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• 9下列各项中，注册会计师实施控制测试的范围通常与之反向变动的有（　　）。

  A.注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度

  B.控制的预计偏差

  C.通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性

  D.拟获取的控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性

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• 10对于一项自动化信息处理控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师为确定该项控制持续有效运行，需要考虑测试的有（　　）。

  A.确定系统是否发生变动

  B.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

  C.确定系统发生变动时是否存在适当的系统变动控制

  D.测试与该信息处理控制有关的信息技术一般控制的运行有效性

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