下列各项中，不属于内部控制体系要素的是（  ）。

试卷相关题目

• 1下列关于内部控制概念的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部控制是指被审计单位为实现企业目标所制定的政策和程序

  B.内部控制是指被审计单位为实现控制目标所制定的政策和程序

  C.政策是指被审计单位为了实施控制而作出的应当或不应当采取某种措施的规定

  D.程序是指为执行政策而采取的行动

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• 2下列关于了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性的说法中，正确的有（　　）。

  A.注册会计师应当了解被审计单位在按照适用的财务报告编制基础编制财务报表时，固有风险因素如何影响各项认定易于发生错报的可能性

  B.了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性，有助于注册会计师初步了解错报发生的可能性和严重程度，并帮助注册会计师按照审计准则的规定识别财务报表层次的重大错报风险

  C.了解固有风险因素在何种程度上影响认定易于发生错报的可能性，有助于注册会计师在按照审计准则的规定评估固有风险时，评估错报发生的可能性和严重程度

  D.固有风险因素可能通过影响错报发生的可能性以及错报发生时其可能的严重程度，来影响认定易于发生错报的可能性

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• 3下列事项中，可能导致注册会计师评估认为重大错报风险具有较高的固有风险等级，进而将其确定为特别风险的有（　　）。

  A.支持账户余额的数据收集和处理较为复杂

  B.被审计单位业务的变化涉及会计处理发生变化

  C.交易具有多种可接受的会计处理，因此涉及主观性

  D.对会计政策存在不同的理解

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• 4有关固有风险因素对某类交易、账户余额和披露的影响，下列说法中，错误的是（　　）。

  A.某些事项或情况影响由管理层偏向因素导致易于发生错报的可能性，这些事项也可能影响由其他舞弊风险因素导致易于发生错报的可能性

  B.固有风险因素可能为管理层偏向创造了机会，并影响由管理层偏向导致的易于发生错报的可能性

  C.某类交易、账户余额和披露由于其本身的复杂性或主观性而导致易于发生错报的可能性越大，注册会计师越无须保持职业怀疑

  D.如果被审计单位存在一项基于假设的会计估计，其选择涉及重大判断，则这项会计估计的计量可能受到主观性和不确定性的影响

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• 5下列有关固有风险因素的说法中，错误的是（　　）。

  A.固有风险因素可能是定性的，也可能是定量的

  B.复杂性、主观性、变化、不确定性属于固有风险因素

  C.管理层偏向和其他舞弊风险因素属于固有风险因素

  D.固有风险因素是指导致交易类别、账户余额和披露的某一认定易于发生错报的因素

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• 6关于直接控制和间接控制，下列说法中，正确的有（  ）。

  A.直接控制足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

  B.间接控制不足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

  C.直接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生直接影响

  D.间接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生间接影响

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• 7下列关于直接控制和间接控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境、风险评估和内部监督中的控制是间接控制

  B.内部环境、风险评估和内部监督中的某些控制可能是直接控制

  C.控制活动中的控制主要是直接控制，对控制活动的了解和评价更可能影响对认定层次重大错报风险的识别和评估

  D.信息系统与沟通中的控制主要是直接控制，直接控制足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

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• 8注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时，下列事项中，可能需要考虑的有（  ）。

  A.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报

  B.适用的法律法规

  C.重要性

  D.相关风险的严重程度

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• 9一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，注册会计师需要作出职业判断。下列说法中，正确的有（  ）。

  A.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  B.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

  C.与审计相关的控制可分为直接控制和间接控制，这种分类有助于注册会计师识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险

  D.注册会计师需要了解和评价的内部控制，只是与财务报告相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制

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• 10下列关于了解与财务报表审计相关的内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

  B.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  C.用于防止未经授权购买、使用或处置资产的内部控制，可能包括与财务报告和经营目标相关的控制，注册会计师应当考虑这些控制

  D.确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断

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