下列关于了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性的说法中，正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列事项中，可能导致注册会计师评估认为重大错报风险具有较高的固有风险等级，进而将其确定为特别风险的有（　　）。

  A.支持账户余额的数据收集和处理较为复杂

  B.被审计单位业务的变化涉及会计处理发生变化

  C.交易具有多种可接受的会计处理，因此涉及主观性

  D.对会计政策存在不同的理解

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• 2有关固有风险因素对某类交易、账户余额和披露的影响，下列说法中，错误的是（　　）。

  A.某些事项或情况影响由管理层偏向因素导致易于发生错报的可能性，这些事项也可能影响由其他舞弊风险因素导致易于发生错报的可能性

  B.固有风险因素可能为管理层偏向创造了机会，并影响由管理层偏向导致的易于发生错报的可能性

  C.某类交易、账户余额和披露由于其本身的复杂性或主观性而导致易于发生错报的可能性越大，注册会计师越无须保持职业怀疑

  D.如果被审计单位存在一项基于假设的会计估计，其选择涉及重大判断，则这项会计估计的计量可能受到主观性和不确定性的影响

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• 3下列有关固有风险因素的说法中，错误的是（　　）。

  A.固有风险因素可能是定性的，也可能是定量的

  B.复杂性、主观性、变化、不确定性属于固有风险因素

  C.管理层偏向和其他舞弊风险因素属于固有风险因素

  D.固有风险因素是指导致交易类别、账户余额和披露的某一认定易于发生错报的因素

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• 4在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师可关注的用于评价财务业绩的标准有（　　）。

  A.同期财务业绩比较分析

  B.员工业绩考核与激励性报酬政策

  C.被审计单位与竞争对手的业绩比较

  D.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据

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• 5注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力。下列有关财务业绩指标的压力的说法中，错误的是（　　）。

  A.压力可能源于需要达到市场分析师或股东的预期

  B.压力可能产生于达到获得股票期权或管理层和员工奖金的目标

  C.受压力影响的人员可能是管理人员，但不包括董事会

  D.受压力影响的人员可能是可操纵财务报表的其他经理人员

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• 6下列关于内部控制概念的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部控制是指被审计单位为实现企业目标所制定的政策和程序

  B.内部控制是指被审计单位为实现控制目标所制定的政策和程序

  C.政策是指被审计单位为了实施控制而作出的应当或不应当采取某种措施的规定

  D.程序是指为执行政策而采取的行动

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• 7下列各项中，不属于内部控制体系要素的是（  ）。

  A.组织结构

  B.信息系统与沟通

  C.内部监督

  D.内部环境

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• 8关于直接控制和间接控制，下列说法中，正确的有（  ）。

  A.直接控制足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

  B.间接控制不足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

  C.直接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生直接影响

  D.间接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生间接影响

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• 9下列关于直接控制和间接控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境、风险评估和内部监督中的控制是间接控制

  B.内部环境、风险评估和内部监督中的某些控制可能是直接控制

  C.控制活动中的控制主要是直接控制，对控制活动的了解和评价更可能影响对认定层次重大错报风险的识别和评估

  D.信息系统与沟通中的控制主要是直接控制，直接控制足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

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• 10注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时，下列事项中，可能需要考虑的有（  ）。

  A.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报

  B.适用的法律法规

  C.重要性

  D.相关风险的严重程度

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