关于回函的不符事项，注册会计师的下列做法中，正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列情形中，可能影响询证函回函可靠性的有（　　）。

  A.回函为传真件

  B.回函中包括限制条款

  C.回邮信封上寄出方邮戳显示发出城市与被询证者地址不一致

  D.以电子形式发出并收到回函

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• 2下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（　　）。

  A.被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据

  B.由被审计单位转交注册会计师的回函不是可靠的审计证据

  C.以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据

  D.询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性

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• 3针对电子形式收到的回函，注册会计师的下列做法中，错误的是（　　）。

  A.可以与被询证者联系以核实电子邮件回函的来源及内容

  B.可以要求被询证者提供电子邮件回函的原件

  C.可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了电子邮件回函

  D.传真形式回函不可靠，注册会计师不应收取传真形式回函

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• 4针对跟函方式的函证，下列说法中错误的是（　　）。

  A.观察处理询证函的人员是否按照正常流程认真处理询证函

  B.实施跟函程序时，注册会计师应独自前往被询证者

  C.确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限

  D.了解被询证者处理函证的通常流程和人员

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• 5通过邮寄或跟函方式发出询证函时，注册会计师的下列措施中，错误的是（　　）。

  A.如果跟函时需要有被审计单位员工陪同，注册会计师无须观察被询证者实施核对的全过程

  B.如果采用跟函方式，注册会计师可以考虑采用非预约方式按照相应银行的通用受理流程在相应柜台现场办理

  C.如果采用邮寄方式发出询证函，注册会计师不应交由被审计单位代发

  D.如果采用邮寄方式发出询证函，注册会计师可以考虑在所发出的询证函上添加不易复制的特定标识

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• 6下列有关分析程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.在风险评估阶段和审计结束时的总体复核阶段，注册会计师均应当运用分析程序

  B.在风险评估过程中使用分析程序的目的在于了解被审计单位及其环境等方面情况并评估财务报表层次重大错报风险

  C.注册会计师可以将分析程序作为实质性程序的一种，单独或结合其他细节测试，收集充分、适当的审计证据

  D.在审计结束或临近结束时，注册会计师应当运用分析程序，评价财务报表是否存在重大错报而未被发现的可能性，并考虑是否需要追加审计程序

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• 7下列有关注册会计师实施分析程序的目的的说法中，错误的是（　　）。

  A.用作风险评估程序

  B.用作控制测试程序

  C.用作实质性程序

  D.用作临近审计结束时对财务报表进行总体复核

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• 8下列有关用作风险评估程序的分析程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.此类分析程序所使用数据的汇总性较强

  B.此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化

  C.此类分析程序通常不需要确定预期值

  D.此类分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析

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• 9关于分析程序在风险评估程序中的具体运用，下列说法中，正确的有（　　）。

  A.注册会计师可以将分析程序与函证或监盘程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境等方面情况的了解，识别和评估财务报表层次及认定层次的重大错报风险

  B.在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较

  C.如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境等方面情况的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法获得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险

  D.分析程序评价的是财务信息，不适用于了解内部控制

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• 10下列有关实质性分析程序的适用性的说法中，错误的是（　　）。

  A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易

  B.注册会计师无须在所有审计业务中运用实质性分析程序

  C.在针对同一认定实施细节测试时，不能同时实施实质性分析程序

  D.对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响

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