下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（    ）。

  A.了解特别风险的相关控制，确定设计合理的相关控制是否得到执行

  B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解

  C.如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性

  D.如果拟信赖特别风险的相关控制，应当测试其控制运行的有效性，减少实质性程序

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• 2在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（    ）。

  A.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中应当测试

  B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果

  C.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据

  D.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

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• 3在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师考虑的措施中最恰当的是（    ）。

  A.测试更多的自动化应用控制

  B.用系统选样方法实施货币单元抽样

  C.考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

  D.将实质性分析程序与细节测试结合

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• 4下列有关特别风险的说法中，不正确的是（    ）。

  A.注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为特别风险

  B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

  C.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

  D.注册会计师可能将涉及公允价值计量的金融衍生产品交易评估为特别风险

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• 5下列事项中，属于判断特别风险时无须考虑的是（    ）。

  A.交易的复杂程度

  B.考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果

  C.风险与近期国家经济环境重大变化相关

  D.财务信息计量的主观程度

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• 6在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（    ）。

  A.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

  B.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序

  C.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

  D.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，无论相关控制本年是否发生变化，本年均应当测试

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• 7针对存货监盘程序，以下做法中，错误的是（    ）。

  A.如果因为天气原因导致注册会计师无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期进行监盘，并对间隔期内的交易实施审计程序

  B.如果存货盘点日不是资产负债表日，审计项目组应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已得到恰当的记录

  C.针对第三方保管的存货，注册会计师可以利用内部审计人员监盘存货的工作结果

  D.如果存货存放在多个地点，审计项目组可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，并考虑其完整性

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• 8如果存货盘点日不是资产负债表日，因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘。下列针对存货监盘特殊情况的做法中，错误的是（    ）。

  A.在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

  B.在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

  C.如果存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当抽盘

  D.由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

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• 9针对在审计报告中增加其他事项段，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.在其他事项段的事项，未被法律法规禁止

  B.在其他事项段的事项，不能确定为在审计报告中沟通的关键审计事项

  C.与限制审计报告分发和使用的相关事项，可以在审计报告其他事项段中说明

  D.被审计单位提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则，可能在审计报告其他事项段中说明

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• 10针对注册会计师在财务报表审计中获取其他信息，以下说法中，不恰当的是（    ）。

  A.注册会计师应当阅读并考虑其他信息

  B.如果部分文件在审计报告日后才能取得，要求管理层提供书面声明，声明这些文件的最终版本将在可获取时并且在被审计单位公布后提供给注册会计师

  C.通过与管理层讨论，确定哪些文件组成年度报告，以及被审计单位计划公布这些文件的方式和时间安排

  D.其他信息是指在被审计单位年度报告中包含的除财务报表和审计报告以外的财务信息和非财务信息

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