某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出300万元，职工福利费支出50万元，职工培训费用支出20万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（    ）。

  A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

  B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

  C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

  D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础

  开始考试点击查看答案
• 2在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.8.93

  B.15

  C.7.85

  D.6.42

  开始考试点击查看答案
• 3境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2011年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（    ）万元。

  A.5

  B.4

  C.12.5

  D.10

  开始考试点击查看答案
• 42010年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2011年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（    ）万元。

  A.3.73

  B.3.33

  C.5

  D.2.15

  开始考试点击查看答案
• 5某公司2011年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（    ）万元。

  A.30

  B.100

  C.125

  D.35

  开始考试点击查看答案
• 6关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（    ）。

  A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

  B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定

  C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

  D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

  开始考试点击查看答案
• 7根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（    ）。

  A.可比非受控价格法

  B.再销售价格法

  C.成本加成法

  D.交易净利润法

  开始考试点击查看答案
• 8下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（    ）。

  A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”

  B.金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额

  C.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

  D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

  开始考试点击查看答案
• 9小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2011年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（    ）元。

  A.19496.26

  B.20294.12

  C.23496.26

  D.29705.88

  开始考试点击查看答案
• 10公民陈某2011年10月份取得工资5000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，10月份陈某应缴纳个税（    ）元。

  A.68

  B.60

  C.45

  D.63

  开始考试点击查看答案