境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2011年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 12010年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2011年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（    ）万元。

  A.3.73

  B.3.33

  C.5

  D.2.15

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• 2某公司2011年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（    ）万元。

  A.30

  B.100

  C.125

  D.35

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• 3某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（    ）万元。

  A.205

  B.155

  C.310

  D.355

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• 4下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（    ）。

  A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

  B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

  C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

  D.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

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• 5下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（    ）。

  A.企业各项存货发生的正常损耗

  B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  D.企业存固定资产因管理不善发生被盗损失

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• 6在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.8.93

  B.15

  C.7.85

  D.6.42

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• 7依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（    ）。

  A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

  B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

  C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

  D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础

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• 8某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出300万元，职工福利费支出50万元，职工培训费用支出20万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

  A.28

  B.0C.8D.9

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• 9关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（    ）。

  A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

  B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定

  C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

  D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

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• 10根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（    ）。

  A.可比非受控价格法

  B.再销售价格法

  C.成本加成法

  D.交易净利润法

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