在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

  B.实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策

  C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

  D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

  E.纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生声经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

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• 2下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（    ）。

  A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

  B.个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

  C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

  D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

  E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

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• 3根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

  B.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税

  C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税

  D.个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50％计人个人应纳税所得额，计征个人所得税

  E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

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• 4计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（    ）。

  A.用于科研机构研究经费的捐赠

  B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

  C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

  D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

  E.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

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• 5经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元) <table style="BORDER-COLLAPSE: collapse; MARGIN-LEFT: 0.75pt; mso-table-layout-alt: fixed; mso-yfti-tbllook: 1184; mso-padding-alt: 0cm 0cm 0cm 0cm" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr style="HEIGHT: 17.45pt; mso-yfti-irow: 0; mso-yfti-firstrow: yes"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 52.7pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm" valign="top" width="70">  年  度</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 33.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="45">  1996</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  1997</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  1998</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  1999</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  2000</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  2001</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  2002</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  2003</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  2004</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 30.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40">  2005</td></tr><tr style="HEIGHT: 18.15pt; mso-yfti-irow: 1"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 52.7pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="70">  应纳税所得额</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 33.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="45">  —60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  —80</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  100</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    20</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    50</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  —40</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    40</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">  —50</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 30.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40">    90</td></tr><tr style="HEIGHT: 17.6pt; mso-yfti-irow: 2; mso-yfti-lastrow: yes"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 52.7pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="70">产品出口比例％</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 33.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="45">    20</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    20</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    40</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    50</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    70</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    80</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46">    70</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 30.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40">    75</td></tr></tbody></table>根据上述资料，下列税务处理正确的有(    )。

  A.2000年应缴纳企业所得税4.5万元

  B.2002年应缴纳企业所得税1.5万元

  C.2005年应缴纳企业所得税4万元

  D.1996～2005年合计应缴纳企业所得税8.5万元

  E.1996—2005年合计应缴纳企业所得税lO.5万元

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• 6根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税

  B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

  C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并人生产经营所得纳税

  D.合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除

  E.合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润

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• 7根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

  B.在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣

  C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

  D.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存人银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

  E.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

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• 8下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（    ）。

  A.企业与企业之间的房地产交换

  B.私营企业的房地产评估增值

  C.无力偿还借款，以房屋作抵押

  D.双方合作建房，建成后分房自用的

  E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

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• 9计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（    ）。

  A.建房贷款超期支付的利息

  B.开发小区的排污费、绿化费

  C.出售旧房过程中的评估费用

  D.出售商品房时办理登记的手续费

  E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

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• 10下列合同不征收印花税的有（    ）。

  A.未按期兑现的合同

  B.列明购销金额的合同

  C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

  D.企业仓库设置的不记载金额的登记簿

  E.企业与律师事务所签订的法律咨询合同

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