位置：首页 > 题库频道 > 其它分类 > 财经类其它 > 税务师税务师税法(二)2006年注册税务师考试《税法二》考试真题

经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元) <table style="BORDER-COLLAPSE: collapse; MARGIN-LEFT: 0.75pt; mso-table-layout-alt: fixed; mso-yfti-tbllook: 1184; mso-padding-alt: 0cm 0cm 0cm 0cm" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr style="HEIGHT: 17.45pt; mso-yfti-irow: 0; mso-yfti-firstrow: yes"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 52.7pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm" valign="top" width="70"> 年度</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 33.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="45"> 1996</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 1997</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 1998</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 1999</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 2000</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 2001</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 2002</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 2003</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 2004</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 30.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.45pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40"> 2005</td></tr><tr style="HEIGHT: 18.15pt; mso-yfti-irow: 1"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 52.7pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="70"> 应纳税所得额</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 33.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="45"> —60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> —80</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 100</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 20</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 50</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> —40</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 40</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> —50</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 30.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18.15pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40"> 90</td></tr><tr style="HEIGHT: 17.6pt; mso-yfti-irow: 2; mso-yfti-lastrow: yes"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 52.7pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="70">产品出口比例％</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 33.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="45"> 20</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 20</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 40</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 50</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 60</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 70</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 80</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 34.2pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="46"> 70</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 30.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.6pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40"> 75</td></tr></tbody></table>根据上述资料，下列税务处理正确的有( )。

发布时间：2024-07-06

A.2000年应缴纳企业所得税4.5万元

B.2002年应缴纳企业所得税1.5万元

C.2005年应缴纳企业所得税4万元

D.1996～2005年合计应缴纳企业所得税8.5万元

E.1996—2005年合计应缴纳企业所得税lO.5万元

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1下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。
A.外商投资企业对其发生的技术开发费申请加计50％抵扣应纳税所得额的，应事先编制技术项目开发计划和技术开发预算
B.外商投资企业的技术开发费包括从其他单位购进技术支付的购置费
C.外商投资企业的技术开发费不包括委托其他单位开发产品所支付的各项费用
D.对弥补亏损后，当年没有应纳税所得额的企业，不适用新技术开发费加计50％抵扣的规定
E.受托企业在提供技术开发业务中发生的成本费用支出，可以享受新技术开发费加计50％抵扣应纳税所得额的优惠
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2根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A.租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5％
B.企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备
C.以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备
D.信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备
E.已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计人当年的应纳税所得额
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3下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有（）。
A.对外投资借款的利息支出
B.逾期归还银行借款的罚息
C.企业筹建期间借款的利息支出
D.借款购置设备在投入使用前的借款利息支出
E.企业生产经营期间流动资金借款的利息支出
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4在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A.支付给总机构的特许权使用费
B.资助给非关联科研机构的研究开发经费
C.按规定为职工个人提取的医疗保险基金
D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
E.直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出
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5下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有（）。
A.被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继
B.分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得
D.分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整
E.分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25％的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失
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6计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。
A.用于科研机构研究经费的捐赠
B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
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7根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用
B.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税
C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税
D.个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50％计人个人应纳税所得额，计征个人所得税
E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税
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8下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得
C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
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9根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
B.实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策
C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E.纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生声经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税
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10在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（）。
A.来源于中国境内的劳务报酬所得
B.出租其在境外的住房取得的租金所得
C.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
E.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得
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