在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

试卷相关题目

• 1某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

  A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

  B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

  C.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

  D.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

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• 2内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：

  A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表

  B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改

  C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查

  D.获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表

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• 3作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：

  A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

  B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

  C.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

  D.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

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• 4公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:

  A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

  B.应遵守内部审计专业实务标准；

  C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

  D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

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• 5某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：

  A.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。

  B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。

  C.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。

  D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。

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• 6首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：

  A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；

  B.首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息；

  C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；

  D.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；

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• 7最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：

  A.定期核对工资单上员工的工资单

  B.要求将未发出的支票交还给出纳

  C.定期现场观察工资支票的发放

  D.要求对员工出勤时间卡进行监督审批

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• 8对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:

  A.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要

  B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容

  C.实行职务轮换，使员工工作多样化

  D.建立拥有自主权的工作团队

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• 9以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：

  A.经营环境比较稳定，变动极少。

  B.在多个地方进行类似经营。

  C.经营环境复杂多变。

  D.在同一个地点将进行后续存货审计。

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• 10内部审计适当的组织角色应当是：

  A.协助外部审计人员以降低外部审计费用

  B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行

  C.履行董事会中审计委员会的调查职能

  D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务

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