内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：

试卷相关题目

• 1作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：

  A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

  B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

  C.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

  D.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

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• 2公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:

  A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

  B.应遵守内部审计专业实务标准；

  C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

  D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

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• 3某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：

  A.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。

  B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。

  C.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。

  D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。

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• 4以下哪种情形违反了IIA道德规范？

  A.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

  B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

  C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议

  D.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

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• 5某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

  A.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

  B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额

  C.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

  D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

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• 6某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

  A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

  B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

  C.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

  D.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

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• 7在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

  A.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

  B.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

  C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；

  D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

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• 8首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：

  A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；

  B.首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息；

  C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；

  D.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；

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• 9最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：

  A.定期核对工资单上员工的工资单

  B.要求将未发出的支票交还给出纳

  C.定期现场观察工资支票的发放

  D.要求对员工出勤时间卡进行监督审批

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• 10对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:

  A.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要

  B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容

  C.实行职务轮换，使员工工作多样化

  D.建立拥有自主权的工作团队

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