某公司存在很高的固有风险，同时已建立非常有力的控制系统，在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：

试卷相关题目

• 1以下哪种情景最有可能存在潜在舞弊风险？

  A.一位员工每年在相同日期休假。

  B.一位员工的休假频率低但时间长。

  C.一位员工在一年中的非常时期休假。

  D.一位员工很少休假。

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• 2保险公司经常直接从医院收到电子住院索赔，以下哪项控制程序是发现这种环境中的欺诈行为的最有效的办法？

  A.使用综合测试设施以对数据处理透明的方式测试处理的准确性。

  B.制定监测方案，以确定理赔部门进行调查的人口类异常理赔的类型或理赔的异常数量。

  C.使用通用审计软件，以将索赔识别号码与有效保单持有者的主列表相匹配。

  D.对从特定的医院接收的所有项目制定批控制措施，并分批处理这些索赔。

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• 3某批发商收到了大量关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被上载至计算机化数据库，如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目余额进行核对，那么，该审计师可以应用个人电脑来确定这么多栏目，但以下哪项除外？

  A.错误的账目余额。

  B.余额最高的客户账目。

  C.已就其账目进行投诉的客户。

  D.投放频率最高的账目类型。

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• 4某机构开发了一个用以追踪员工、员工福利、工资扣除、工种和其他类似信息的大型数据库，为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？

  A.应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获。

  B.对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性。

  C.应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料，并调查问题的原因。

  D.应用通用审计软件，从数据库选取雇员样本，并对数据领域进行核对。

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• 5某部门应用的回归模型用每月广告费用来预测每月产品销售额（广告费用和销售额均以百万元为单位），结果显示，自变量的回归系数等于0.8，这表明：

  A.样本中平均每月广告费用为80万美元。

  B.当每月广告费用在平均水平时，产品销售额为80万美元。

  C.平均情况是，每增加1个美元广告费，就会增加0.8美元的销售额。

  D.无法通过广告很好地预测销售额，因为回归系数太小了。

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• 6在聘用员工前对其背景进行核对属于哪类控制措施？

  A.预防性控制措施。

  B.发现性控制措施。

  C.纠正性控制措施。

  D.指导性控制措施。

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• 7以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？

  A.评估信息安全系统风险。

  B.与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制。

  C.追踪审计措施的实施。

  D.评估安全控制。

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• 8公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的最好审计做法？

  A.应用一般审计软件来确认成本记录中异常高的费用。

  B.应用恰当软件为每笔定单重新计算成本，并将结果与电脑系统产生的结果进行比较。

  C.审查内设审计模块在处理过程中捕获的月度成本总额。

  D.审查程序的文件处理，以评价处理逻辑。

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• 9通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

  A.依据政府公布的指导意见来保管。

  B.保管3年。

  C.按内部审计活动政策的要求处理。

  D.在随后开展的两项审计后销毁。

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• 10内部审计师正在检查采购职能，对金额超过$2000的采购要求竞争性投资，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求，在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过$2000，下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

  A.选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过$2000。

  B.选择超过$2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有没有投标申请书或经签字的免除投标表。

  C.与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

  D.与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

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