内部审计师正在检查采购职能，对金额超过$2000的采购要求竞争性投资，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求，在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过$2000，下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

试卷相关题目

• 1通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

  A.依据政府公布的指导意见来保管。

  B.保管3年。

  C.按内部审计活动政策的要求处理。

  D.在随后开展的两项审计后销毁。

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• 2公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的最好审计做法？

  A.应用一般审计软件来确认成本记录中异常高的费用。

  B.应用恰当软件为每笔定单重新计算成本，并将结果与电脑系统产生的结果进行比较。

  C.审查内设审计模块在处理过程中捕获的月度成本总额。

  D.审查程序的文件处理，以评价处理逻辑。

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• 3以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？

  A.评估信息安全系统风险。

  B.与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制。

  C.追踪审计措施的实施。

  D.评估安全控制。

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• 4在聘用员工前对其背景进行核对属于哪类控制措施？

  A.预防性控制措施。

  B.发现性控制措施。

  C.纠正性控制措施。

  D.指导性控制措施。

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• 5某公司存在很高的固有风险，同时已建立非常有力的控制系统，在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：

  A.审计风险已得到降低。

  B.控制风险已被评估为较低水平。

  C.公司的运营情况很容易被误报。

  D.无论何时，只要内在风险高，就可将控制风险置之不顾。

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• 6以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？

  A.信息必须良好记录，且在工作底稿中能够前后对照。

  B.信息必须是参考的依据，且是胜任的。

  C.信息必须与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素。

  D.信息必须具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。

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• 7在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

  A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

  B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到就会账款部门。

  C.应付账款部门编制支付文件。

  D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

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• 8外部审计师无意中未修改财务报表中有重大错误的意见，这个示例属于：

  A.固有风险。

  B.控制风险。

  C.审计风险。

  D.剩余风险。

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• 9以下哪种因素会增加变量抽样计划置信度？I.更大的抽样规模。II.分层抽样。III.更大的标准离差。

  A.只有I和II是对的。

  B.只有I和III是对的。

  C.只有II和III是对的。

  D.I、II和III都对。

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• 10内部审计专业中的职业道德是很有必要的，因为：

  A.减少业内人士因工作不达标而被起诉的可能性。

  B.确保所有业内人士的执行能力大致在同一水平。

  C.为内部审计人员的工作提供指导。

  D.需要业内人士展现在组织内部事务方法的忠诚度。

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