内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：

试卷相关题目

• 1在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

  A.未发现的新员工工资率错误。

  B.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

  C.不正确的工资扣除项目。

  D.无法为员工提供参加养老金计划的机会。

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• 2以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I． 复核者在每一张工作底稿上的签名。II． 工作底稿复核清单。III． 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV． 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

  A.Ⅱ和Ⅳ

  B.I、Ⅱ和Ⅲ

  C.Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

  D.I、Ⅲ和Ⅳ

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• 3在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：（1）5%的雇员是少数民族（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

  A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

  B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

  C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

  D.分公司违反了公司政策

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• 4对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

  A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

  B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

  C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

  D.确定公司购买了多少套软件

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• 5系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

  A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。

  B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。

  C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。

  D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。

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• 6某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：

  A.制定所管理和控制项目的价值参数；

  B.检查咨询师的合同以确定其适当性；

  C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

  D.检查闲置设备的处理方式。

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• 7首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：

  A.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

  B.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

  C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

  D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

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• 8以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

  A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

  B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

  C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

  D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

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• 9某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

  A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

  D.向部门经理通告其怀疑．并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

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• 10以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

  A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

  B.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

  C.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

  D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

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