以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

试卷相关题目

• 1某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

  A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

  D.向部门经理通告其怀疑．并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

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• 2以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

  A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

  B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

  C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

  D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

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• 3首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：

  A.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

  B.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

  C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

  D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

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• 4某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：

  A.制定所管理和控制项目的价值参数；

  B.检查咨询师的合同以确定其适当性；

  C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

  D.检查闲置设备的处理方式。

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• 5内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：

  A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

  B.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

  C.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

  D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

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• 6当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

  A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

  B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

  C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

  D.什么都不做。调查工作已经完成。

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• 7在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

  A.就公司开发的专门程序授予专利

  B.给某机器车间添加一台炼钢机器

  C.寄售存货

  D.在正常业务期间销售商品

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• 8根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

  A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

  B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

  C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

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• 9以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据、Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

  A.只有II和IV是对的；

  B.只有I ，II和III是对的；

  C.I， II， III和IV都对；

  D.只有I ，III和IV是对的。

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• 10某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

  B.只有Ⅰ是对的

  C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

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