某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：

试卷相关题目

• 1创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是

  A.提取；

  B.分类；

  C.合并；

  D.连接

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• 2审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

  A.证据的相关性

  B.证据的权威性

  C.证据的有力程度

  D.证据的充分性

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• 3一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：       业务   一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标更换的水表数量 475 400 360       1235           1425报告的泄露次数 100 100 85        285修理的泄露次数 100 100 85        285             100%未计量的用水   2%   6% 2%         4%             2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？

  A.应该改变操作标准

  B.应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施

  C.已建立的操作标准被理解和遵守

  D.泄露修复项目配备的人员过多

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• 4以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：

  A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；

  B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；

  C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；

  D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。

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• 5审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

  A.证据的权威性

  B.证据的充分性

  C.证据的有力程度

  D.证据的相关性

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• 6内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：

  A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策

  B.根据标准和备选方案的重要性来排列

  C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的

  D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

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• 7以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊、

  A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

  B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

  C.某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

  D.以上都是。

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• 8以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况、

  A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

  B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

  C.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

  D.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

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• 9以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆、

  A.管理层在恶意收购之后被解职。

  B.财务主管的迅速更换。

  C.政府对纳税申报的审计。

  D.向新市场的快速扩张。

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• 10在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

  A.每年只测试几个系统

  B.热站合同有两年时间了

  C.备份介质被保存在现场

  D.测试利用了恢复脚本

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