资料题： “资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测试的审计程序为（ ）。

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• 1 针对“资料2”，审计人员可以推断2018年12月31日该公司库存现金余额为（ ）。

  A.3200元

  B.4800元

  C.4000元

  D.1200元

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• 2“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实（ ）。

  A.库存现金余额的真实性

  B.现金收付业务账务处理的正确性

  C.现金收付业务的合法性

  D.外币计价的正确性

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• 3（多选）“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。

  A.会计人员开具收人单据后，由会计主管进行审核

  B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费 用明细账

  C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

  D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

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• 4（多选）针对“资料5”，审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有（ ）。

  A.盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出

  B.用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计人投资收益

  C.对一条生产线进行改扩建，账面净值转人在建工程

  D.将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计人销售费用

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• 5（多选）针对“资料4”，审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的 有（

  A.检查固定资产卡片

  B.索取设备租赁合同

  C.向设备承租方发函询证

  D.核实设备釆购合同、发票和付款凭证

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• 6（多选）“资料4”中，审计人员做法正确的为（ ）。

  A.向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额

  B.索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对

  C.对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步査找原因

  D.核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况

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