资料题：（多选）“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。

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• 1（多选）针对“资料5”，审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有（ ）。

  A.盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出

  B.用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计人投资收益

  C.对一条生产线进行改扩建，账面净值转人在建工程

  D.将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计人销售费用

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• 2（多选）针对“资料4”，审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的 有（

  A.检查固定资产卡片

  B.索取设备租赁合同

  C.向设备承租方发函询证

  D.核实设备釆购合同、发票和付款凭证

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• 3 针对“资料3”，审计人员认为合理的解释是（ ）。

  A.同类固定资产的市场价格大幅上升

  B.以前年度计提的固定资产减值准备被转回

  C.原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额

  D.原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整

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• 4“资料2”中涉及的固定资产，丙公司在2019年均计提了折旧，审计人员初步判断不应计提折旧的是（ ）<»

  A.调增了人账价值的固定资产

  B.达到预定可使用状态投入使用的生产线

  C.以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备

  D.12月集中采购并投人使用的机器设备

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• 5（多选）“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（）。

  A.釆购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

  B.设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

  C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

  D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门

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• 6“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实（ ）。

  A.库存现金余额的真实性

  B.现金收付业务账务处理的正确性

  C.现金收付业务的合法性

  D.外币计价的正确性

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• 7 针对“资料2”，审计人员可以推断2018年12月31日该公司库存现金余额为（ ）。

  A.3200元

  B.4800元

  C.4000元

  D.1200元

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• 8 “资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测试的审计程序为（ ）。

  A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符

  B.检査银行存款收付的截止期是否正确

  C.检査银行存款收付款凭证的管理情况

  D.函证银行存款余额

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• 9（多选）“资料4”中，审计人员做法正确的为（ ）。

  A.向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额

  B.索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对

  C.对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步査找原因

  D.核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况

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