在审计集团财务报表时，如果认为某个不具有财务重大性的组成部分存在特别风险，集团项目组可以采取的工作类型有（ ）。

试卷相关题目

• 1在接受委托前，注册会计师与前任沟通的内容应当包括（ ）。

  A.管理层是否诚信

  B.是否存在重大的会计审计分歧

  C.是否存在舞弊、重大违法行为或值得关注的内部控制缺陷

  D.导致变更会计师事务所的原因

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• 2注册会计师在记录工作底稿时需要确定识别特征，下列做法不恰当的有（ ）。

  A.对订购单进行测试时，以订购单的日期作为识别特征

  B.在询问被审计单位的人员时，以被询问人的职位作为识别特征

  C.在执行观察程序时，以观察地点作为识别特征

  D.对银行存款进行测试时，以本年该账户超过100万元的所有会计分录作为识别特征

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• 3下列各项中，通常属于整体层面控制的有（ ）。

  A.应对管理层凌驾于控制之上的控制

  B.信息技术一般控制

  C.信息技术应用控制

  D.对期末财务报告流程的控制

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• 4注册会计师执行实质性分析程序时，通常考虑的因素有（ ）。

  A.数据的可靠性

  B.预期值的准确程度

  C.可接受的差异额

  D.分析程序对特定认定的适用性

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• 5下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是（ ）。

  A.组成部分重要性可以高于集团财务报表整体的重要性

  B.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务指束整体的重要性

  C.注册会计师无须采用将整体重要性按比例分配的方式来制定各个组成部分重要性

  D.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序，无须为该组成部分确定重要性

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• 6下列各项中，注册会计师应当要求被审计单位管理层提供书面声明的有（ ）。

  A.管理层是否认为在作出会计估计时使用的重大假设是合理的

  B.管理层是否已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、 影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

  C.管理层是否保证被审计单位将及时足额支付审计费用

  D.管理层是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大

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• 7下列各项中，属于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的有（ ）。

  A.对信息系统相关审计风险的认识

  B.审计内容的变化

  C.审计线索的隐性化

  D.有待优化的知识结构

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• 8下列工作底稿的变动中，可以在归档后实施的有（ ）。

  A.删除管理层书面声明的草稿

  B.对审计报告日前漏发函证的客户进行发函并归入工作底稿

  C.对已实施的审计程序补充记录

  D.对新发生的期后事项追加审计程序

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• 9下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，正确的有（ ）。

  A.对样本实施的审计程序通常与使用的抽样方法相关

  B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益

  C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果

  D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险

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• 10在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师应当考虑的因素有（ ）。

  A.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易金额

  B.控制缺陷之间的相互作用

  C.该项控制与其他控制之间的相互作用

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