甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S 市销售货物一批，在W市报关进口货物一批，接受Y市的客户委托加工应缴纳消费税的 货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表 述中，不正确的是（ ）。

  A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

  B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

  C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

  D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

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• 2中地板厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产实木地板取得 含增值税销售额107. 35万元。已知实木地板增值税税率为13%,消费税税率为5%,屮 地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

  A.107. 35H-(1 + 13%)X5%=4. 75 (万元）

  B.107. 35 + (l — 5%)X5%=5. 65 (万元）

  C.107. 35X5% = 5. 37 (万元）

  D.107. 35^(1 + 13%)^(1-5%) X5% = 5 (万元）

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• 3甲汽车厂将1辆生产成本为5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型 号小汽车不含增值税平均售价为10万元/辆，不含增值税最高售价为12万元/辆。已知小汽 车消费税税率为5%。汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中.正确的是（）。

  A.1X10X5%=0. 5 (万元）

  B.1X12X5% = 0. 6 (万元）

  C.1X5X5% = 0. 25 (万元）

  D.1X5X(1+5%)X5%=0. 262 5 (万元）

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• 42017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批 高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税 税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应纳消费税税额的下列筇 式中，正确的是（ ）。

  A.17 000X15% = 2 550 (元）

  B.17 000X(1 + 5%)X15%=2 677.5 (元）

  C.17 000-^(l-15%)X15% = 3 000 (元）

  D.17 OOOX(l+5%) + (l — 15%)X15% = 3 150 (元）

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• 5甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的 烟叶成本为47 460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元，已知增值税税率为13%. 消费税税宇为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税额的 下列算式中，正确的是（ ）。

  A.（47 460+2 373) + (l + 13%) + (l — 30%)X30% = 18 900 (元）

  B.(47 460+2 373) + (l — 30%)X30% = 21 357 (元）

  C.47 460^-(l-30%)X30% = 20 340 (元）

  D.[47 460+2 373 + (1 + 13%)] +(1 — 30%) X30% = 21 240 (元）

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• 6根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正 确的是（ ）。

  A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的 主管税务机关申报纳税

  B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税 务机关申报纳税

  C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报 纳税

  D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申 报纳税

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• 7根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表 述中，正确的有（ ）。

  A.纳税人委托加工应税消费品的.为签订委托加工合同的当天

  B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

  C.纳税人自产自用应税消费品的.为移送使用当天

  D.纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，为发出应税消费品的当天

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，厲于来源于中国境内 所得的有（ )。

  A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

  B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

  C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

  D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立 的企业，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

  A.股份有限公司

  B.有限责任公司

  C.国有独资公司

  D.个人独资企业

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业 中，属于非居民企业的是（ ）。

  A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司

  B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司

  C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司

  D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司

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