甲公司2020年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元，在“营业外 支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。已知企业所得税税率 为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算企业所得税 应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

试卷相关题目

• 1某酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额30万元，同时收取包装物租金0.65万元、优质费5万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税 税率为13%，该酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

  A.( 30 + 0.65 + 5 ) x 10% = 3.565 (万元）

  B.( 30 + 0.65 ) x 10% = 3.065 (万元）

  C.[30 + (0.65 + 5 ) + ( 1 + 13% ) ]x 10% = 3.5 (万元）

  D.[30 + 0.65-f ( 1 + 13%) ]x 10% = 3.06 (万元）

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• 2根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。

  A.太阳能电池

  B.木制一次性筷子

  C.高尔夫球杆

  D.高尔夫车

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• 3根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，不得选择适用简易计税方法计税的是（ ）。

  A.文化体育服务

  B.港口码头服务

  C.装卸搬运服务

  D.公共交通运输服务

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• 4甲公司为増值税一般纳税人，2020年10月取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计5.45万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计3.09万元。 已知铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额。 计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.5.45 4 ( 1 + 9% ) x9% + 3.09 x 3% = 0.5427 (万元）

  B.5.45 + (1+9%) x 9% + 3.09 + ( 1 + 3% ) x 3% = 0.54 (万元）

  C.5.45 x 9% + 3.09 x 3% = 0.5832 (万元）

  D.5.45 x 9% + 3.09 + ( 1 + 3% ) x 3% = 0.5805 (万元）

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• 5根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（ ）。

  A.商业承兑汇票

  B.银行汇票

  C.银行本票

  D.支票

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，企业种植下列作物取得的所得，应免征企业所得税的是（ ）。

  A.中药材

  B.花卉

  C.茶

  D.香料

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• 7根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收人，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

  A.审稿取得的收人

  B.笔译翻译取得的收入

  C.出版文学作品取得的收入

  D.作品参展取得的收人

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• 8根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除项目的表述，不正确的是（ ）。

  A.纳税人在一个年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

  B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除C纳税人为非独生子女的，其与兄弟姐妹每人每月可按2 000元的标准扣除赡养老人支出D.子女教育支出可由父母其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按 扣除标准的50%扣除

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• 9甲房地产公司取得一宗土地的土地使用权用于开发房地产项目，支付土地价款1 000万元，相关税费20万元；房地产开发成本2 400万元；向银行借款1 000万元，支付利息50万元、 罚息4万元，能够提供银行贷款证明。假设房地产开发费用的扣除比例为5%，则该公司 计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用的计算列式中，正确的是（ ）。

  A.( 1 000 + 2 400 ) x 5%

  B.50 + ( 1 000 + 20 + 2 400) x 5%

  C.50 + 4 + ( 1 000 + 20 + 2 400 ) x 5%

  D.( 1 000 + 20 + 2 400) x 5%

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• 10甲矿山为增值税一般纳税人，2020年9月将其开采的原矿出售，共取得含增值税销售额 113万元，其中包装费2万元、运杂费1.13万元，运杂费能够提供增值税专用发票。该原矿适用增值税税率13%，资源税税率为5%。下列关于甲矿山应缴纳资源税的计算，正确的是（ ）。

  A.( 113 - 2 - 1.13 ) + ( 1 + 13% ) x 5% = 4.86 (万元）

  B.( 113 + 2) -f ( 1 + 13% ) x 5% = 5.09 (万元）

  C.(113 — 1.13) + (1 + 13%) x5% = 4.95(万元）

  D.113+ (1 + 13%) x 5% = 5(万元）

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