增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。

试卷相关题目

• 1关于企业所得税收人项目确认的说法，正确的有（ ）。

  A.以分期收款方式销售货物的，按照实际收到货款的日期确认收人的实现

  B.转让股权收人，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收人的实现

  C.债务重组收人，应当在债务重组合同或协议生效时确认收人的实现

  D.权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

  E.采取产品分成方式取得收人的，按照企业分得产品日期确认收人的实现

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• 2下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（ ）。

  A.购货发票

  B.进账单

  C.领料单

  D.差旅费报销单

  E.汇款单

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• 3根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（ ）。

  A.收人的金额能够可靠地计量

  B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

  C.企业已在财务上做销售处理

  D.相关经济利益已流人

  E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

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• 4下列关于包装物计税的表述中正确的有（ ）。

  A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收人应按所包装货物适用税率计征增值税

  B.单独销售包装物取得的销售收入应计征消费税

  C.货物销售同时收取的包装物租金应计征消费税

  D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税

  E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征增值税

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• 5以下属于存货项目的有（ ）。

  A.原材料

  B.低值易耗品

  C.自制半成品

  D.发出商品

  E.递延资产

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• 6某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括（ ）。

  A.增值税

  B.消费税

  C.企业所得税

  D.城市维护建设税

  E.教育费附加

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• 7关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。

  A.该公司应于收到预收款的当天计提销项税额

  B.采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于发生服务时，确认收人及补收款项，计提增值税销项税额

  C.甲公司5月20日应做的正确会计分录为借：银行存款 113 000贷：预收账款 100 000应交税费一应交增值税（销项税额） 13 000

  D.该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13%税率

  E.从6月1日起，在租赁期限内的每月月末，甲公司应分别确认收人，会计分录为借：预收账款 10 000贷：其他业务收人 10 000

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• 8以下厲于企业销售费用的有（ ）。

  A.广告费

  B.管理费

  C.运输费

  D.包装费

  E.展览费

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• 9以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（ ）。

  A.“出口抵减内销产品应纳税额”

  B.“转出未交增值税”

  C.“销项税额”

  D.“未交增值税”

  E.“进项税额转出”

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• 10某化妆品厂为增值税一般纳税人。2020年6月新试制一批高档化妆品用于职工福利， 无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进项税额。企业 账务处理为借:应付职工薪酬 10 000贷：库存商品 10 000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为15%,增值税税率为13%。下列关于该笔账务处理的说法，正确的有（ ）。

  A.少计算增值税1 300元

  B.少计算增值税1 365元

  C.少计算增值税1 605. 88元

  D.少计算消费税3 150元

  E.少计算消费税1 852. 94元

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