在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，不正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1在内部控制审计中，注册会计师计划审计工作时应当考虑的事项包括（       ）。

  A. 与企业相关的风险

  B. 企业内部控制最近发生变化的程度

  C. 与企业沟通过的内部控制缺陷

  D. 可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

  开始考试点击查看答案
• 2下列有关内部控制审计报告的相关说法中，正确的有（ ）。

  A. 强调事项段不影响对财务报告内部控制发表的审计意见

  B. 如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段

  C. 如果内部控制存在多项重大缺陷，应当增加强调事项段予以说明

  D. 如法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师可以增加强调事项段予以说明

  开始考试点击查看答案
• 3下列有关企业内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。

  A. 如果重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中，注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中

  B. 如果注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，只能对财务报告内部控制发表否定意见

  C. 审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

  D. 如果注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

  开始考试点击查看答案
• 4在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（       ）。

  A. 在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

  B. 出具无法表示意见的内部控制审计报告

  C. 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

  D. 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

  开始考试点击查看答案
• 5下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。

  A. 如果审计范围受到限制，注册会计师需要解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

  B. 如果内部控制审计和财务报表审计整合进行，注册会计师可以对内部控制审计报告和财务报表审计报告签署不同的日期

  C. 如果企业内部控制评价报告中包含了重大缺陷，但注册会计师认为这些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映， 注册会计师应当在内部控制审计报告中说明这一结论，并公允表达有关重大缺陷的必要信息

  D. 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

  开始考试点击查看答案
• 6不同的企业层而控制在性质和精确度上存在差异，下列关于企业层而控制在性质和精确度上的差异对其他控制及其测试的影响的说法中，正确的有（       ）。

  A. 注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加本应对其他控制所进行的测试

  B. 注册会计师对企业层面控制的评价，可能减少本应对其他控制所进行的测试

  C. 注册会计师对企业层面控制的评价，不影响本应对其他控制所进行的测试

  D. 如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师可能可以不必测试与该风险相关的其他控制

  开始考试点击查看答案
• 7对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，正确的有（ ）。

  A. 重账户的金额未必超过财务报表整体的重要性

  B. 在识别重要账户时，注册会计师应当考虑控制的影响

  C. 在识别重要账户时，注册会计师无需确定重大错报的可能来源

  D. 在识别重要账户时，注册会计师应当考虑舞弊的影响

  开始考试点击查看答案
• 8注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定

  B. 一个账户或列报，即使从性质方面考虑与之相关的风险较小，其金额超过财务报表整体重要性越多，该账户或列报被认定为重要账户或列报的可能性就越大

  C. 注册会计师应当将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户

  D. 注册会计师应当在确定重要账户、列报及其相关认定时考虑以前年度审计中了解到的情况

  开始考试点击查看答案
• 9下列各项中，关于穿行测试的说法中正确的有（     ）。

  A. 针对以前年度审计中识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试

  B. —般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可

  C. 如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期对重要流程实施穿行测试

  D. 如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选 取一笔交易或事项实施穿行测试

  开始考试点击查看答案
• 10在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制

  B. 如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制

  C. 即使企业层面控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正影响一个或多个认定的重大错报，注册会计师也应当就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据

  D. 注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试

  开始考试点击查看答案