对于内部控制审计业务，下列有关评价控制缺陷的说法中, 不正确的是（    )

试卷相关题目

• 1注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。

  A. 如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

  B. 注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷

  C. 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加

  D. 在存在多项控制缺陷时，如果这些缺陷从单项看不重要，组合起来则不会构成重大缺陷

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• 2在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的有（ ）。

  A. 注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无须量化错报发生的概率

  B. 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成取大缺陷时，注册会计师不需要考虑补偿性控制的影响

  C. 评价控制缺陷的严重程度要考虑控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小

  D. 如果被审计单位在基准日完成了对所有存在重大缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以认为内部控制在驻准日运行有效

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• 3在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，正确的有（       ）。

  A. 如果发现了偏差，注册会计师应当确定该偏差对控制运行有效性的结论的影响

  B. 控制的性质和所发现偏差数量影响对控制偏差的评价

  C. 如果发现的控制偏差是人为有意造成的，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象

  D. 如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑对审计方案的影响

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• 4对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，正确的有（ ）。

  A. 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的证据越多

  B. 在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

  C. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况

  D. 对控制有效性测试的实施时间越接近审计报告日，提供的控制有效性的证据越有力

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• 5对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的性质和时间安排的说法中，错误的是（    ）。

  A. 注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

  B. 在实施重新执行评价控制的有效性时，一般不必测试大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试

  C. 如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分別实施控制测试

  D. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准曰

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• 6在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素中不包括（ ）。

  A. 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

  B. 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

  C. 控制缺陷之间的相互作用

  D. 受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额

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• 7下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。

  A. 如果审计范围受到限制，注册会计师需要解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

  B. 如果内部控制审计和财务报表审计整合进行，注册会计师可以对内部控制审计报告和财务报表审计报告签署不同的日期

  C. 如果企业内部控制评价报告中包含了重大缺陷，但注册会计师认为这些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映， 注册会计师应当在内部控制审计报告中说明这一结论，并公允表达有关重大缺陷的必要信息

  D. 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

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• 8在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（       ）。

  A. 在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

  B. 出具无法表示意见的内部控制审计报告

  C. 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

  D. 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

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• 9下列有关企业内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。

  A. 如果重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中，注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中

  B. 如果注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，只能对财务报告内部控制发表否定意见

  C. 审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

  D. 如果注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

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• 10下列有关内部控制审计报告的相关说法中，正确的有（ ）。

  A. 强调事项段不影响对财务报告内部控制发表的审计意见

  B. 如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段

  C. 如果内部控制存在多项重大缺陷，应当增加强调事项段予以说明

  D. 如法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师可以增加强调事项段予以说明

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