下列各项中，注册会计 师应当以书面形式与治理层沟通的 有（ K

试卷相关题目

• 1下列关于内部控制缺陷 的说法中，正确的有（ ）。

  A.内部控制缺陷包括缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制

  B.如果识别出内部控制缺陷，注册会计 师应当根据已执行的审计工作，确定该 缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得 关注的内部控制缺陷

  C.某项控制的设计、执行或运行不能及 时防止或发现并纠正财务报表错报表明 存在值得关注的内部控制缺陷

  D.内部控制缺陷，是指注册会计师根据 职业判断，认为足够重要从而值得治理 层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合

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• 2下列关于注册会计师与 治理层沟通的事项的说法中，正确的 是（ ）。

  A.注册会计师应当与治理层沟通计划的 审计程序的性质和时间安排的具体愔况

  B.注册会计师应当与治理层沟通财务报 表审计并不减轻管理层或治理层的责任

  C.与治理层沟通计划的审计范围和时间 安排能够从一定程度上减轻注册会计师制定总体审计策略和具体审计计划的 责任

  D.注册会计师应当以书面形式及时向治 理层通报审计过程中识别出的所有的内部控制缺陷

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• 3下列各项中，注册会计 师应当与治理层沟通的有（ ）。

  A.注册会计师负责对在治理层监督下管 理层编制的财务报表形成和发表意见

  B.注册会计师识别出的特别风险

  C.除非治理层全部成员参与管理被审计 单位，注册会计师要求提供的书面声明

  D.管理层按照要求对被审计单位的持续 经营能力进行恰当评估

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• 4下列有关财务报表审计 对法律法规的考虑的说法中，错误的 是（ ）。

  A.如果怀疑被审计单位存在违反法律法 规行为，注册会计师应当就此与适当层级的管理层和治理层进行讨论，除非法 律法规禁止

  B.如果针对怀疑存在的违反法律法规行 为不能获取充分的信息，注册会计师应 当直接发表保留意见

  C.注册会计师应当评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对风险评估的影响

  D.识别出的或怀疑存在的违反法律法规 行为导致对管理层或治理层的诚信产生质疑，注册会计师可能考虑在法律法规 允许的情况下解除业务约定

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• 5下列关于注册会计师对 被审计单位违反法律法规的责任的说法 中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师有责任对财务报表整体不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理的保证

  B.注册会计师没有责任防止被审计单位 违反法律法规行为，但应能够发现所有 的违反法律法规行为

  C.针对被审计单位爾要遵守的第一类法 律法规，注册会计师的责任是，就被审 计单位遵守这些法律法规的规定获取充 分、适当的审计证据

  D.针对被审计单位需要遵守的第二类法 律法规，注册会计师的责任仅限于实施 特定的审计程序，以有助于识别可能对 财务报表产生重大影响的违反这些法律 法规的行为

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• 6如果注册会计师与治理 层之间的双向沟通不充分，并且这种情 况得不到解决，下列各项中，属于注册会 计师可以采取的措施有（）。

  A.根据范围受到的限制发表非无保留意见

  B.与监管机构、被审计单位外部的在治 理结构中拥有更高权力的组织或人员进 行沟通

  C.在法律法规允许的情况下解除业务约定

  D.修改计划的重要性水平

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• 7下列有关注册会计师与 治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当评价其与治理层之间 的双向沟通对实现审计目的是否充分

  B.注册会计师需要设计专门程序以支持 其对与治理层之间的双向沟通的评价

  C.不充分的双向沟通影响注册会计师对 重大错报风险的评估

  D.如果注册会计师与治理层之间的双向 沟通不充分，并且这种情况得不到解决, 注册会计师可以就采取不同措施的后果 征询法律意见

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• 8下列有关注册会计师记 录与治理层沟通的重大事项的说法中， 正确的有（ ）。

  A.对以口头形式沟通的事项，注册会计 师不需要形成审计工作底稿

  B.如果治理层全部参与管理，注册会计 师应当考虑与负有管理责任人员的沟通 能否向所有负有治理责任的人员充分传 递应予沟通内容的过程

  C.如果根据业务环境不容易识别出适当 的沟通人员，注册会计师应当记录识别 治理结构中适当沟通人员的过程

  D.如果被审计单位编制了会议纪要，注册 会计师可以将其副本作为对口头沟通的记录

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• 9A会计师事务所拟接受 委托审计甲公司2020年度财务报表，下列各项中，不属于A会计师事务所的前 任注册会计师的是（ ）。

  A.对甲公司2019年度财务报表发表了审 计意见的B会计师亊务所

  B.承接甲公司2020年度财务报表审计业 务但未完成审计工作的C会计师事务所

  C.可能与甲公司解除2020年度财务报表 审计业务约定的D会计师事务所

  D.A会计师事务所中被b注册会计师接替 审计2020年度财务报表的a注册会计师

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• 10下列有关后任注册会计 师的说法中，正确的有（ ）。

  A.如果未接受业务委托，后任注册会计 师不需要屉行保密义务

  B.前任注册会计师与后任注册会计师均 应当将沟通的情况记录于审计工作底稿

  C.被审计单位的财务报表已经审计但需 要重新审计时，接受委托执行重新审计 的会计师事务所为后任注册会计师

  D.当会计师事务所以投标方式承接审计 业务时，只有中标的会计师事务所才是 后任注册会计师

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