下列各项中，注册会计 师应当与治理层沟通的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列有关财务报表审计 对法律法规的考虑的说法中，错误的 是（ ）。

  A.如果怀疑被审计单位存在违反法律法 规行为，注册会计师应当就此与适当层级的管理层和治理层进行讨论，除非法 律法规禁止

  B.如果针对怀疑存在的违反法律法规行 为不能获取充分的信息，注册会计师应 当直接发表保留意见

  C.注册会计师应当评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对风险评估的影响

  D.识别出的或怀疑存在的违反法律法规 行为导致对管理层或治理层的诚信产生质疑，注册会计师可能考虑在法律法规 允许的情况下解除业务约定

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• 2下列关于注册会计师对 被审计单位违反法律法规的责任的说法 中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师有责任对财务报表整体不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理的保证

  B.注册会计师没有责任防止被审计单位 违反法律法规行为，但应能够发现所有 的违反法律法规行为

  C.针对被审计单位爾要遵守的第一类法 律法规，注册会计师的责任是，就被审 计单位遵守这些法律法规的规定获取充 分、适当的审计证据

  D.针对被审计单位需要遵守的第二类法 律法规，注册会计师的责任仅限于实施 特定的审计程序，以有助于识别可能对 财务报表产生重大影响的违反这些法律 法规的行为

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• 3下列关于违反法律法规 的说法中，不正确的是（ ）。

  A.被审计单位需要遵守的所有法律法规， 构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架

  B.违反法律法规可能导致被审计单位面 临罚款、诉讼或其他对财务报表产生重 大影响的后果

  C.被审计单位只需要遵守对财务报表产 生直接影响的法律法规

  D.判断某项行为是否违反法律法规需要 法院或其他适当的监管机构作出裁决， 通常超出了注册会计师的专业胜任能力

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• 4下列关于对舞弊的沟通的说法中，错误的是（ ）。

  A.除非法律法规禁止，即使某一舞弊事 项不重要，注册会计师也应当及时提请 适当层级的管理层关注

  B.如果识别出舞弊，注册会计师应当向 被审计单位以外的适当机构报告

  C.如果确定舞弊涉及管理层，注册会计 师应当及时就此类事项与治理层沟通

  D.如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律 法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向治理层通报，并与其讨论为完成审计工 作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围

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• 5下列关于舞弊的说法中， 正确的有（ ）。

  A.如果识别出某项错报是较高层级的管 理层实施舞弊导致的，注册会计师应当 重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

  B.如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错 报，致使注册会计师遇到对其继续执行 审计业务的能力产生怀疑的异常情形， 注册会计师应当在相关法律法规允许的 情况下，考虑是否需要解除业务约定

  C.注册会计师应当向管理层获取认可其 设计、执行和维护内部控制以防止和发 现舞弊的责任的书面声明

  D.获取管理层和治理层已向注册会计师 披餺了管理层对由于舞弊导致的财务报 表重大错报风险的评估结果的书面声明 通常足以应对舞弊导致的重大错报风险

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• 6下列关于注册会计师与 治理层沟通的事项的说法中，正确的 是（ ）。

  A.注册会计师应当与治理层沟通计划的 审计程序的性质和时间安排的具体愔况

  B.注册会计师应当与治理层沟通财务报 表审计并不减轻管理层或治理层的责任

  C.与治理层沟通计划的审计范围和时间 安排能够从一定程度上减轻注册会计师制定总体审计策略和具体审计计划的 责任

  D.注册会计师应当以书面形式及时向治 理层通报审计过程中识别出的所有的内部控制缺陷

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• 7下列关于内部控制缺陷 的说法中，正确的有（ ）。

  A.内部控制缺陷包括缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制

  B.如果识别出内部控制缺陷，注册会计 师应当根据已执行的审计工作，确定该 缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得 关注的内部控制缺陷

  C.某项控制的设计、执行或运行不能及 时防止或发现并纠正财务报表错报表明 存在值得关注的内部控制缺陷

  D.内部控制缺陷，是指注册会计师根据 职业判断，认为足够重要从而值得治理 层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合

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• 8下列各项中，注册会计 师应当以书面形式与治理层沟通的 有（ K

  A.上市公司审计中注册会计师的独立性

  B.计划的审计范围和时间安排

  C.注册会计师确定的强调事项

  D.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

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• 9如果注册会计师与治理 层之间的双向沟通不充分，并且这种情 况得不到解决，下列各项中，属于注册会 计师可以采取的措施有（）。

  A.根据范围受到的限制发表非无保留意见

  B.与监管机构、被审计单位外部的在治 理结构中拥有更高权力的组织或人员进 行沟通

  C.在法律法规允许的情况下解除业务约定

  D.修改计划的重要性水平

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• 10下列有关注册会计师与 治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当评价其与治理层之间 的双向沟通对实现审计目的是否充分

  B.注册会计师需要设计专门程序以支持 其对与治理层之间的双向沟通的评价

  C.不充分的双向沟通影响注册会计师对 重大错报风险的评估

  D.如果注册会计师与治理层之间的双向 沟通不充分，并且这种情况得不到解决, 注册会计师可以就采取不同措施的后果 征询法律意见

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