下列各项中，属于因自 身利益导致对职业道德基本原则产生不 利影响的情形是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不屈于违 反保密原则的有（ ）。

  A.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、 仲裁中维护自己的合法权益

  B.接受注册会计师协会或监管机构的执 业质量检査，答复其询问和调査

  C.利用所获知的涉密信息为自己或第三 方谋取利益

  D.根据法律法规要求，向监管机构报告 所发现的违法行为

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• 2下列各项中，屈于注册 会计师应当遵守的职业道德基本原则的 有（

  A.保密

  B.独立性

  C.专业胜任能力和勤勉尽责

  D.良好职业行为

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• 3在执行财务报表审计业 务时，下列有关业务执行的相关说法中， 错误的是（ ）。

  A.如没有完成项目质量复核，就不得出 具报告

  B.审计项目合伙人应当与项目质量复核 人员讨论在审计中遇到的重大事项和重大判断，包括在项目质fi复核过程中识 别出的重大事项和重大判断

  C.审计项目合伙人应当配合项目质fi复 核人员的工作，并要求审计项目组其他 成员配合项目质世复核人员的工作

  D.审计项目合伙人应当在审计报告日后 通过复核审计工作底稿以及与审计项目 组讨论，确保已获取充分、适当的审计 证据，以支持得出的结论和拟出具的审 计报吿

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• 4以下有关项目质蛩复核 具体要求的表述中，错误的是（ ）。

  A.在实施项目质量复核的过程中可以利 用相关人员提供协助，项目质量复核人 员仍然应当对项目质蛩复核的实施承担 总体责任，并负责确定对协助人员进行 指导、监督和复核的性质、时间安排和 范围

  B.为了确保协助人员的客观性，项目合 伙人和项目组其他成员不得为本项目的 项目质量复核提供协助

  C.会计师事务所应当在全所范围内（包 括分所或分部）统一委派项目质毋复核 人员，并确保负责实施委派工作的人员 具有必要的胜任能力和权威性

  D.会计师事务所应当尽fi在同一年度内 交叉实施项目质贵复核

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• 5下列关于会计师事务所 质贵管理体系的说法中，正确的 有（ ）。

  A.会计师事务所主要负责人应当代表会 计师事务所对质量管理体系进行评价。 这种评价应当以某一时点为基准，并且 应当至少每三年一次

  B.会计师事务所应当建立在全所范围内 统一的监控和整改程序，并开展实质性 监控

  C.会计师事务所应当对主要负责人和对 质盘管理体系承担运行责任的人员各自 的身份进行记录

  D.会计师事务所应当规定质跫管理体系 工作记录的保存期限，该期限应当涵盖 足够长的期间

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• 6下列情形中，可能产生 利益冲突的有（ ）。

  A.同时为两方提供某项资产的估值服务， 而这两方针对该资产处于对立状态

  B.建议客户投资一家企业，而注册会计 师的主要近亲属在该企业拥有经济利益

  C.同时为两家客户提供建议，而这两家 客户是收购同一家公司的竞争对手，并 且注册会计师的建议可能涉及双方相互 竞争的立场

  D.建议客户买人一项产品或服务，但同 时与该产品或服务的潜在卖方订立佣金 协议

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• 7下列情形中，可能对专 业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响的有（ ）。

  A.如果项目组不具备或不能获得恰当执 行业务所必需的胜任能力

  B.注册会计师并未知悉所有相关事实就 承接业务

  C.向非现有客户提供第二意见

  D.报价水平过低，以致注册会计师难以 按照适用的职业准则执行业务

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• 8下列关于对职业道德概 念框架的具体运用的说法中，错误的 是（ ）。

  A.注册会计师在向客户提供专业服务的 过程中，知悉或怀疑客户存在违反或涉嫌违反法律法规的行为时，可能因自身 利益或外在压力对诚信和良好职业行为 原则产生不利影响

  B.如果客户资金或其他资产来源于非法 活动（如洗钱），注册会计师不得提供保 管资产服务

  C.注册会计师不得提供或接受，或者授 意他人提供或接受任何意图不当影响接 受方或其他人员行为的利益诱惑

  D.注册会计师知悉被提供的利益诱惑存 在或被认为存在不当影响行为的意图时， 如果注册会计师拒绝接受利益诱惑，则 不会对职业道德基本原则产生不利影响

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• 9下列不属于公众利益实 体的是（ ）。

  A.保险公司

  B.全国大型医药连锁店

  C.上市公司

  D.个体工商户

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• 10ABC会计师事务所于2020年3月1日承接并执行甲公司2020 年度财务报表的审计业务，2021年4月6 日出具审计报告，4月10日甲公司对外 报出审计报告以及后附的已审计财务报 表，则注册会计师应当独立于甲公司的 期间正确的是（ ）。

  A.2020年1月1日至2021年4月10日

  B.2020年3月1日至2021年4月6日

  C.2020年1月1日至2020年12月31日

  D.2020年1月1日至2021年4月6日

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