在执行财务报表审计业 务时，下列有关业务执行的相关说法中， 错误的是（ ）。

试卷相关题目

• 1以下有关项目质蛩复核 具体要求的表述中，错误的是（ ）。

  A.在实施项目质量复核的过程中可以利 用相关人员提供协助，项目质量复核人 员仍然应当对项目质蛩复核的实施承担 总体责任，并负责确定对协助人员进行 指导、监督和复核的性质、时间安排和 范围

  B.为了确保协助人员的客观性，项目合 伙人和项目组其他成员不得为本项目的 项目质量复核提供协助

  C.会计师事务所应当在全所范围内（包 括分所或分部）统一委派项目质毋复核 人员，并确保负责实施委派工作的人员 具有必要的胜任能力和权威性

  D.会计师事务所应当尽fi在同一年度内 交叉实施项目质贵复核

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• 2下列关于会计师事务所 质贵管理体系的说法中，正确的 有（ ）。

  A.会计师事务所主要负责人应当代表会 计师事务所对质量管理体系进行评价。 这种评价应当以某一时点为基准，并且 应当至少每三年一次

  B.会计师事务所应当建立在全所范围内 统一的监控和整改程序，并开展实质性 监控

  C.会计师事务所应当对主要负责人和对 质盘管理体系承担运行责任的人员各自 的身份进行记录

  D.会计师事务所应当规定质跫管理体系 工作记录的保存期限，该期限应当涵盖 足够长的期间

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• 3针对上市实体审计业 务，会计师事务所应当周期性地选取每 个项目合伙人已完成的业务进行检査， 下列关于检査的说法中，错误的 是（）。

  A.每个周期内应对每个项目合伙人已完 成的业务至少选取一项进行检査

  B.会计师事务所选择已完成的业务进行 检査的周期最长不得超过5年

  C.会计师事务所可以每2年至少选取每 个项目合伙人的一项已完成的业务进行 检査

  D.会计师事务所选择已完成的业务进行 检査的周期可以为1年B.项目质S复核适用于所有业务C.项目质量复核时需要考虑项目组作出 的重大判断以及根据重大判断得出的结论D.项目组内部复核的内容比较宽泛，涉 及项目的各个方面

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• 4下列各项中，有关项目 组内部复核和项目质适复核的说法中， 正确的有（ ）。

  A.项目质量复核和项目组内部复核的复 核主体不同

  B.项目质S复核适用于所有业务

  C.项目质量复核时需要考虑项目组作出 的重大判断以及根据重大判断得出的结论

  D.项目组内部复核的内容比较宽泛，涉 及项目的各个方面

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• 5在业务执行中，针对项 目组内部、项目组与被咨询者之间以及 项目合伙人与项目质盘复核人员之间的 意见分歧，下列说法中不恰当的 是（ ）0

  A.会计师事务所应当制定与解决意见分 歧相关的政策和程序

  B.在解决意见分歧时，如果项目组成员以 外的其他人员参与形成业务报告中的专业意 见，也应当在业务工作底稿中作出适当记录

  C.在意见分歧得到解决前，注册会计师 可以出具审计报告

  D.项目合伙人徭要复核并评价项目组是 否已就疑难问题或涉及意见分歧的事项 进行适当咨询，以及咨询得出的结论是 否得到执行

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• 6下列各项中，屈于注册 会计师应当遵守的职业道德基本原则的 有（

  A.保密

  B.独立性

  C.专业胜任能力和勤勉尽责

  D.良好职业行为

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• 7下列各项中，不屈于违 反保密原则的有（ ）。

  A.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、 仲裁中维护自己的合法权益

  B.接受注册会计师协会或监管机构的执 业质量检査，答复其询问和调査

  C.利用所获知的涉密信息为自己或第三 方谋取利益

  D.根据法律法规要求，向监管机构报告 所发现的违法行为

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• 8下列各项中，属于因自 身利益导致对职业道德基本原则产生不 利影响的情形是（ ）。

  A.会计师事务所推介审计客户的股份

  B.注册会计师在评价所在会计师亊务所 以往提供的专业服务时，发现了重大错误

  C.会计师事务所受到客户解除业务关系 的威胁

  D.由于客户员工对所讨论的事项更具有 专长，注册会计师面临服从其判断的压力

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• 9下列情形中，可能产生 利益冲突的有（ ）。

  A.同时为两方提供某项资产的估值服务， 而这两方针对该资产处于对立状态

  B.建议客户投资一家企业，而注册会计 师的主要近亲属在该企业拥有经济利益

  C.同时为两家客户提供建议，而这两家 客户是收购同一家公司的竞争对手，并 且注册会计师的建议可能涉及双方相互 竞争的立场

  D.建议客户买人一项产品或服务，但同 时与该产品或服务的潜在卖方订立佣金 协议

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• 10下列情形中，可能对专 业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响的有（ ）。

  A.如果项目组不具备或不能获得恰当执 行业务所必需的胜任能力

  B.注册会计师并未知悉所有相关事实就 承接业务

  C.向非现有客户提供第二意见

  D.报价水平过低，以致注册会计师难以 按照适用的职业准则执行业务

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