在执行内部控制审计 时，下列有关控制偏差的说法中，正确 的有（ ）。

试卷相关题目

• 1对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的时间安排的说 法中，正确的有（ ）。

  A.对控制有效性的测试涵盖的期间越长， 提供的控制有效性的证据越多

  B.在整合审计中，注册会计师控制测试 所涵盖的期间应尽与财务报表审计中 拟信赖内部控制的期间保持一致

  C.如果已获取有关控制在期中运行有效 性的证据，注册会计师应当确定还需要 获収哪些补充证据，以证实剩余期间控 制的运行情况

  D.对控制有效性测试的实施时间越接近 审计报告日，提供的控制有效性的证据 越有力

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• 2对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的性质和时间安 排的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当获取内部控制在基准 日之前一段足够长的期间内有效运行的 审计证据

  B.在实施重新执行评价控制的有效性时， 一般不必测试大的项目，也不必特意 选収金额重大的项目进行测试

  C.如果被审计单位在所审计年度内对控 制作出改变，注册会计师应当对新的控 制和被取代的控制分別实施控制测试

  D.如果已获取有关控制在期中运行有效 性的审计证据，注册会计师应当获取补 充证据，将期中测试结果前推至基准曰

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• 3下列各项中，与控制相 关的风险的说法中不正确的是（ ）。

  A.与控制相关的风险越高，注册会计师 需要获取的审计证据就越少

  B.该项控制的复杂程度，以及在运行过 程中依赖判断的程度影响与某项控制相 关的风险

  C.仵连续审计屮，以前审计所执行的审 计程序的性质、时间安排和范围影响与 某项控制相关的风险

  D.与控制相关的风险包括一项控制可能 无效的风险，以及如果该控制无效，可能 导致m大缺陷的风险

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• 4在内部控制审计中，下 列关于注册会计师选择拟测试的控制的 说法中，不正确的是（ ）。

  A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合 理预期不会导致财务报表茁大错报的控制

  B.注册会计师耑要运用职业判断，选择 对哪些关键控制进行测试

  C.注册会计师在选取拟测试的控制吋， 通常不会选取整个流程中的所有控制

  D.注册会计师应当针对每一相关认定获 取控制有效性的审计证据，以便对単项 控制的有效性发表意见

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• 5在执行内部控制审计 时，下列有关注册会计师选择拟测试的 控制的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当选择测试对形成内部 控制审计意见有重大影响的控制

  B.注册会计师应当根据控制的分类和名 称，考虑该项控制单独或连同其他控制， 是否足以应对评估的某项相关认定的错 报风险

  C.注册会计师有必要测试有缺陷、可能 导致财务报表道大错报的控制

  D.注册会计师选择拟测试的控制，应当 涵盖企业管理层在执行内部控制自我评 价吋测试的控制

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• 6执行内部控制审计 吋，下列有关注册会计师评价控制缺陷 的说法中，错误的有（ ）。

  A.注册会计师评价控制缺陷是否可能导 致错报时，无须错报发生的概率

  B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷 的组合是否构成取大缺陷时，注册会汁 师不需要考虑补偿性控制的影响

  C.评价控制缺陷的严重程度要考虑控制 不能防止或发现并纠正账户或列报发生 错报的可能性的大小

  D.如果被审计单位在基准日完成了对所 有存在重大缺陷的内部控制的整改，注 册会计师可以认为内部控制在驻准日运 行有效

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• 7注册会计师执行内部控 制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，正确的是（ ）。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制， 注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

  B.注册会计师应.当寻找单独或组合起來 不构成重大缺陷的控制缺陷

  C.如果多项控制缺陷影响财务报表的一账户或列报，错报发生的概率会增加

  D.在存在多项控制缺陷时，如果这些缺 陷从单项看不重要，组合起来则不会构 成重大缺陷

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• 8在评价一项控制缺陷或 多项控制缺陷的组合是•丙可能导致账户 或列报发生错报时，注册会计师应冯考 虑的风险因索中不包括（ ）。

  A.所涉及的账户、列报及苒相关认定的 性质

  B.相关资产或负侦易于发生损失或舞弊 的可能性

  C.控制缺陷之间的相互作州

  D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交 易总额

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• 9下列关丁内部控制审计 报告的说法中，正确的有（ ）。

  A.如果审计范闹受到限制，注册会计师 ;要解除业务约定或出巩无法表示意见 的内部控制审计报告

  B.如果内部控制审计和财务报表审计整 合进行，注册会计师可以对内部控制审 计报告和财务报表审计报告签署不同的 日期

  C.如果企业内部控制评价报告中包含了 1大缺陷，但注册会计师认为这些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映， 注册会计师应当在内部控制审计报告中 说明这一结论，并公允表达有关重大缺 陷的必要信息

  D.如果认为内部控制存在一项或多项重 大缺陷，除非审计范围受到限制，注册 会计师应当对内部控制发表否定意见

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• 10在执行内部控制审计 时，如果审计范围受到限制，导致注册 会计师无法获取充分、适当的审计证据， 下列做法中，正确的有（ ）。

  A.在内部控制审计报告中指明已执行的 有限程序

  B.出具无法表示意见的内部控制审计 报告

  C.在内部控制审计报告中对在已执行的 有限程序中发现的内部控制重大缺陷进 行详细说明

  D.在内部控制审计报告中指明审计范围 受到限制

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