下列各项中，与控制相 关的风险的说法中不正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1在内部控制审计中，下 列关于注册会计师选择拟测试的控制的 说法中，不正确的是（ ）。

  A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合 理预期不会导致财务报表茁大错报的控制

  B.注册会计师耑要运用职业判断，选择 对哪些关键控制进行测试

  C.注册会计师在选取拟测试的控制吋， 通常不会选取整个流程中的所有控制

  D.注册会计师应当针对每一相关认定获 取控制有效性的审计证据，以便对単项 控制的有效性发表意见

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• 2在执行内部控制审计 时，下列有关注册会计师选择拟测试的 控制的说法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当选择测试对形成内部 控制审计意见有重大影响的控制

  B.注册会计师应当根据控制的分类和名 称，考虑该项控制单独或连同其他控制， 是否足以应对评估的某项相关认定的错 报风险

  C.注册会计师有必要测试有缺陷、可能 导致财务报表道大错报的控制

  D.注册会计师选择拟测试的控制，应当 涵盖企业管理层在执行内部控制自我评 价吋测试的控制

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• 3在执行内部控制审计 时，下列有关注册会计师选择拟测试的 控制的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师没有必要测试与某项相关 认定有关的所有控制

  B.如果识别并选取了能够充分应对重大 错报风险的控制，则不需要再测试针对 同样认定的其他控制

  C.即使企业层面控制是有效的且得到精 确执行，能够及时防止或发现并纠正影 响一个或多个认定的重大错报，注册会 计师也应当就所有流程、交易或应用层 面的控制的运行有效性获取审计证据

  D.注册会计师通常选择能够为一个或多 个重要账户或列报的一个或多个相关认 定提供最有效果或最有效率的证据的控 制进行测试

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• 4下列各项中，关于穿行 测试的说法中正确的有（ ）。

  A.针对以前年度审计中识别出的缺陷， 注册会计师一般不会实施穿行测试

  B.—般而言，对每个重要流程，选取一 笔交易或事项实施穿行测试即可

  C.如注册会计师首次接受委托执行内部 控制审计，通常预期对重要流程实施穿 行测试

  D.如果被审计单位采用集中化的系统为 多个组成部分执行重要流程，则可能不 必在每个重要的经营场所或业务单位选 取一笔交易或事项实施穿行测试

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• 5注册会计师执行内部控 制审计时，下列有关识别重要账户、列 报及其相关认定的说法中，错误的 是（ ）。

  A.注册会计师应当从定性和定量两个方 面识别重要账户、列报及其相关认定

  B.一个账户或列报，即使从性质方面考虑 与之相关的风险较小，其金额超过财务报 表整体重要性越多，该账户或列报被认定 为重要账户或列报的可能性就越大

  C.注册会计师应当将超过财务报表整体 重要性的账户认定为重要账户

  D.注册会计师应当在确定重要账户、列 报及其相关认定时考虑以前年度审计中 了解到的情况

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• 6对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的性质和时间安 排的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当获取内部控制在基准 日之前一段足够长的期间内有效运行的 审计证据

  B.在实施重新执行评价控制的有效性时， 一般不必测试大的项目，也不必特意 选収金额重大的项目进行测试

  C.如果被审计单位在所审计年度内对控 制作出改变，注册会计师应当对新的控 制和被取代的控制分別实施控制测试

  D.如果已获取有关控制在期中运行有效 性的审计证据，注册会计师应当获取补 充证据，将期中测试结果前推至基准曰

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• 7对于内部控制审计业 务，下列有关控制测试的时间安排的说 法中，正确的有（ ）。

  A.对控制有效性的测试涵盖的期间越长， 提供的控制有效性的证据越多

  B.在整合审计中，注册会计师控制测试 所涵盖的期间应尽与财务报表审计中 拟信赖内部控制的期间保持一致

  C.如果已获取有关控制在期中运行有效 性的证据，注册会计师应当确定还需要 获収哪些补充证据，以证实剩余期间控 制的运行情况

  D.对控制有效性测试的实施时间越接近 审计报告日，提供的控制有效性的证据 越有力

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• 8在执行内部控制审计 时，下列有关控制偏差的说法中，正确 的有（ ）。

  A.如果发现了偏差，注册会计师应当确 定该偏差对控制运行有效性的结论的影响

  B.控制的性质和所发现偏差数關;影响对

  C.如果发现的控制偏差是人为有意造成的，注册会计师应，考虑舞弊的可能迹象

  D.如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑对审计方案的影响

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• 9执行内部控制审计 吋，下列有关注册会计师评价控制缺陷 的说法中，错误的有（ ）。

  A.注册会计师评价控制缺陷是否可能导 致错报时，无须错报发生的概率

  B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷 的组合是否构成取大缺陷时，注册会汁 师不需要考虑补偿性控制的影响

  C.评价控制缺陷的严重程度要考虑控制 不能防止或发现并纠正账户或列报发生 错报的可能性的大小

  D.如果被审计单位在基准日完成了对所 有存在重大缺陷的内部控制的整改，注 册会计师可以认为内部控制在驻准日运 行有效

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• 10注册会计师执行内部控 制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，正确的是（ ）。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制， 注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

  B.注册会计师应.当寻找单独或组合起來 不构成重大缺陷的控制缺陷

  C.如果多项控制缺陷影响财务报表的一账户或列报，错报发生的概率会增加

  D.在存在多项控制缺陷时，如果这些缺 陷从单项看不重要，组合起来则不会构 成重大缺陷

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