下列有关应收账款函证 程序的说法中，恰当的有（ ）。

试卷相关题目

• 1针对应收账款函证冋函 中出现的不符事项，下列说法中不恰当的是（ ）。

  A.需要调查核实原因，确定其是否构成 错报

  B.可以仅通过洵问被审计单位相关人员 对不符事项的性质和原因得出结论

  C.要在询问原因的基础上，检查相关的 原始凭证和文件资料予以证实

  D.必要时与被洵证方联系，获取相关信 息和解释

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• 2下列各项审计程序中， 于针对应收账款余额实施的实质性程 序的有（ ）。

  A.对应收账款实施函证程序

  B.检查坏账的冲销和转回

  C.测试与应收账款账龄分析报告编制相 关的控制

  D.分析与应收账款相关的财务指标

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• 3下列各项中，屈于注册 会计师可以实施的“延伸检查”程序的 有（ ）。

  A.利用企业信息査询工具，査洵主要供 应商和客户的股东至其最终控制人，以 识別相关供应商和客户与被审计单位是 否存在关联方关系

  B.在采用经销模式的情况下，检査经销 商的最终销倍实现情况

  C.当注意到存在关联方配合被审计单位 虚构收入的迹象时，获取并检沓相关关 联方的银行账户资金流水，关注是否存 在与被审计单位相关供应商或客户的异 常资金往来

  D.在获取被审计单位配合的前提下，对 相关供应商、客户进行实地走访，针对 相关采购、销倍交易的真实性获取进一 步的审计证据

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• 4下列各项中，注册会计 师对销售交易实施的截止测试可能涉及 的程序包括（ ）。

  A.结合对资产负债表日应收账款的函证 程序，检査有无未取得客户认可的销售

  B.収得资产负侦表日后所有的销售退 回记录，检查是否存在提前确认收入 的情况

  C.复核资产负债表日前后销售和发货水 平，确定业务活动水平是否异常，并考 虑是否有必要追加实施截止测试程序

  D.将资产负侦表日前后若干天的发运凭 证，与应收账款和收入明细账进行双向 核对

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• 5下列关于对销售与收款 循环的相关内部控制实施测试的说法中， 不正确的是（ ）。

  A.如果重大错报风险较低，注册会计师 在期中实施了控制测试可以直接获取控 制在整个被审计期间持续运行有效的审 计证据

  B.需要通过控制测试获取的保证程度影 响控制测试的范围

  C.如果拟信赖的内部控制是由计算机执 行的自动化控制，注册会计师除了测试 自动化应用控制的运行有效性，还需要 就相关的信息技术一般控制的运行有效 性获取审计证据

  D.控制测试所使用的审计程序的类型主 要包括询问、观察、检查和重新执行，其 提供的保证程度依次递增

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• 6下列各项中，属于坏账 准备审计常用的实质性程序的苻（ ）。

  A.将应收账款坏账准备本期计提数与信 用减值损失相应明细项目的发生额核对 是否相符

  B.已经确认并转销的坏账1:新收回的， 检査其会计处理是否正确

  C.取得坏账准备明细表，复核加计是否 正确，与坏账准备总账数、明细账合计 数核对是否相符

  D.确定应收账款坏账准备的披露是否 恰当

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• 7下列各项中，与应付账 款的“存在”认定最相关的是（ ）。

  A.检查应付账款明细账屮的记录与订购 中、验收单、供应商发票的对应关系

  B.检查供应商发票上记载的价格等信息 的正确性

  C.检查人库单是否预先连续编号

  D.检査有无未人账的供应商发票

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• 8下列芥项中，屈于采购 与付款交易涉及的不相粹岗位的有（ ）。

  A.付款审批与付款执行

  B.采购合同的订立与审批

  C.请购与审批

  D.询价与确定供应商

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• 9下列针对采购与付款交 易的内部控制和控制测试的说法中，错 误的是（ ）。

  A.针对存货和应付账款的存在认定，企 业制定的采购计划及帘批主要是企业为 提高经砦效率效果设竹的流程及控制， 不能直接应对该认定，注册会计师可能 不耑要对其执行专门的控制测试

  B.如米企业存在将订购单、验收单和卖 方发票的一致性进行核对的“=.单核对” 控制，该控制通常足以应对存货和应付 账款的存在认定的风险，则可以直接选 杼 巾.核对”控制进行测试

  C.注册会计师需要对采购与付款流程中 的所冇控制进行测试

  D.诂购笮的审批与存货和应付账款的存 在认定相关

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• 10下列各项中，能够证实 应付账款完整性认定的有（ ）。

  A.检杏资产负债表日后应付账款明细账 贷方发生额的相应凭证，关注其验收中.、 供应商发票的日期

  B.以应付账款明细账为起点，追杏至相 关支持性文件

  C.针对资产负债表1：1后付款项目，检査 银行对账单及有关付款凭证，询问被审 计单位内部或外部的知怙人员

  D.结合存货监盘程序，检查被审计中.位 在资产负侦表日前后的存货入库资料

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