下列芥项中，屈于采购 与付款交易涉及的不相粹岗位的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，与应付账 款的“存在”认定最相关的是（ ）。

  A.检查应付账款明细账屮的记录与订购 中、验收单、供应商发票的对应关系

  B.检查供应商发票上记载的价格等信息 的正确性

  C.检查人库单是否预先连续编号

  D.检査有无未人账的供应商发票

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• 2下列各项中，属于坏账 准备审计常用的实质性程序的苻（ ）。

  A.将应收账款坏账准备本期计提数与信 用减值损失相应明细项目的发生额核对 是否相符

  B.已经确认并转销的坏账1:新收回的， 检査其会计处理是否正确

  C.取得坏账准备明细表，复核加计是否 正确，与坏账准备总账数、明细账合计 数核对是否相符

  D.确定应收账款坏账准备的披露是否 恰当

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• 3下列有关应收账款函证 程序的说法中，恰当的有（ ）。

  A.应当对应收账款进行函证

  B.如有充分证据表明应收账款对被审计 单位财务报表而言是不重要的，可以不 实施函证

  C.如认为函证很可能是无效的，应当实 施替代审计程序

  D.函证应收账款的目的在于证实其账户 余额是否真实准确

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• 4针对应收账款函证冋函 中出现的不符事项，下列说法中不恰当的是（ ）。

  A.需要调查核实原因，确定其是否构成 错报

  B.可以仅通过洵问被审计单位相关人员 对不符事项的性质和原因得出结论

  C.要在询问原因的基础上，检查相关的 原始凭证和文件资料予以证实

  D.必要时与被洵证方联系，获取相关信 息和解释

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• 5下列各项审计程序中， 于针对应收账款余额实施的实质性程 序的有（ ）。

  A.对应收账款实施函证程序

  B.检查坏账的冲销和转回

  C.测试与应收账款账龄分析报告编制相 关的控制

  D.分析与应收账款相关的财务指标

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• 6下列针对采购与付款交 易的内部控制和控制测试的说法中，错 误的是（ ）。

  A.针对存货和应付账款的存在认定，企 业制定的采购计划及帘批主要是企业为 提高经砦效率效果设竹的流程及控制， 不能直接应对该认定，注册会计师可能 不耑要对其执行专门的控制测试

  B.如米企业存在将订购单、验收单和卖 方发票的一致性进行核对的“=.单核对” 控制，该控制通常足以应对存货和应付 账款的存在认定的风险，则可以直接选 杼 巾.核对”控制进行测试

  C.注册会计师需要对采购与付款流程中 的所冇控制进行测试

  D.诂购笮的审批与存货和应付账款的存 在认定相关

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• 7下列各项中，能够证实 应付账款完整性认定的有（ ）。

  A.检杏资产负债表日后应付账款明细账 贷方发生额的相应凭证，关注其验收中.、 供应商发票的日期

  B.以应付账款明细账为起点，追杏至相 关支持性文件

  C.针对资产负债表1：1后付款项目，检査 银行对账单及有关付款凭证，询问被审 计单位内部或外部的知怙人员

  D.结合存货监盘程序，检查被审计中.位 在资产负侦表日前后的存货入库资料

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• 8下列各项中，从验收单 追査至应付账款明细账，有利于证实应 付账款（ ）认定。

  A.存在

  B.准确性、计价和分摊

  C.完整性

  D.权利和义务

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• 9针对除折旧/摊销、人工 费川以外的一般费用，注册会计师拟实 施的下列实质性程序中恰当的有（ ）。

  A.实质性分析程序

  B.获取一般费用明细表，复核其加计数 是否正确、并与总账和明细账合计数核 对足杏正确

  C.对本期发生的费用选取样本，检査其 支持性文件，确定原始凭证显沔齐全， 记账凭证与原始凭证是否相符以及账务 处理是否正确

  D.拙収资产负侦表日前后的凭证，实施 截止测试，评价费用是否被记录于正确 的会计期间

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• 10下列有关生产与存货循 环涉及的主要凭证和会计记泔的说法中， 不恰当的是（ ）。

  A.工薪费用分配表反映了芥生产车间各 产品应负担的生产工人工薪及福利费

  B.产成品人库单是产品生产完成并经检 验合格后从生产部转入仓库的凭证

  C.在实施存货盘点之前，注册会计师通 常编制存货盘点指令，对存货盘点的时 间、人员、流程及后续处理等方面作出 安排

  D.存货明细账是用来反映各种存货增减 变动情况和期末库存数及相关成本信 息的会计记录

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