某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税3本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是（ ）。

试卷相关题目

• 1甲运输公司属于增值税一般纳税人，采用差额征税的方式核笕增值税，同时采川总额 法确认收人。某月发生了如下业务：承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京 运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输 (乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用。对于该业务，甲公 司从A公司取得价款10. 9万元（含增值税），支付给乙公司4. 36万元（含增值税〉。假 定运输业务适用的增值税税韦为9%。中公司在该项业务中应计算缴纳的增值税为（ ）万元。

  A.0. 9万元C. 0.54万元

  B.0.36万元 D. 0万元

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• 2下列关于预收账款和应付账款的说法中不正确的是（ ）。

  A.企业预收账款业务不多的企业，可不单独设置“预收账款”科目，将预收的款项直 接记人“应收账款”科目的贷方

  B.将预收账款计人应收账款核算的，在期末编制资产负溃表时也反映在应收账款项目中

  C.将预收账款计人应收账款核算的，在期末编制资产负债表时应分析业务的性质将预 收款项和应收账款分别列示

  D.企业预付账款业务不多的企业，可不单独设置“预付账款”科目，将预付的款项直 接记人“应付账款”科目的借方

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• 3甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为13%。2019年发生的部分交易或事项如下： 7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款 1000000元，增值税税额为130 000元，对方代垫运费1000元，原材料已验收人库， 开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的 应付款项，应转人的科目是（ ）。

  A.其他业务收人

  B.资本公积

  C.盈余公积

  D.苕业外收入

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• 4下列有关短期借款的表述，说法不正确的是（ ）。

  A.短期借款主要核算企业向银行或其他金融机构借入的短期借款项目

  B.因短期借款确认的利息金额应冲减“投资收益”科目

  C.短期借款屈于金融负债的组成部分

  D.短期借款的期限在一年以下（含一年）

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• 5甲公司2018年发生业务如下：①2018年1月1日，甲公司以2 500万元取得B公司 100%的控制权，购买日B公司的可辨认净资产公允价值为2 400万元（假定仅存在资 产）。至2018年末，B公司可辨认净资产持续计算的账面价值为3 000万元，其可收 回金额为2800万元。假定中公司与B公司在交易前没有关联方关系。②甲公司自身拥有一条生产线，由A、B两台设备组成，2018年年末账面价值分别为2 500万元、 5 000万元。甲公司该生产线组成一个资产组，2018年年末出现减值迹象，确定可收 回金额为6 900万元，A、B设备的可收回金额均不能可雒取得。假定不考虑其他因 素，则下列关于甲公司应确认的减值金额的表述正确的有（ ）。

  A.应确认商誉减值准备100万元

  B.应确认A设备资产减值准备200万元

  C.应确认B设备资产减值准铪400万元

  D.应确认B公司可辨认资产减值准备0

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• 6关于增值税的会计处理，下列说法中不正确的是（）。

  A.按规定将增值税税控系统专用设备技术维护费用抵减的增值税应纳税额时，一般纳税企业应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科团

  B.按规定将增值税税控系统专川设济技术维护费用抵减的增值税应纳税额时，小规模纳税企业应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科0，贷记“管理费用”科目

  C.一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的增值税额在“简易计税”明细科目核算

  D.原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在川途改变的次月按允许抵扣的进项税额调减相关资产账而价值，同时计人“应交税费——应交增值税（进项税额）”科0借方

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• 7中公司以应税消费品对A公司投资，取得A公司80%股权，収得这部分股权后能够控制A公司。该产品成本为30万元，双方合同约定的合同价（等于计税价格，且假设是公允的）为50万元，平公司和A公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司取得股权投资的初始投资成本为（ ）。

  A.63. 5万元

  B.56. 5万元

  C.38. 1万元

  D.43. 5万元

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• 8企业交纳的下列税款，一定不会记人“税金及附加”科目的是（ ）。

  A.房产税

  B.耕地占用税

  C.印花税

  D.车船税

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• 9下列会计处理中，不正确的是（ ）。

  A.委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣

  B.因管理不善造成的存货损失，应该将其进项税转出

  C.将自有产品用于职工福利，应该视同销售，缴纳增值税

  D.如果以自产产品作为非同一控制下的企业合并的合并对价，则该项企业合并的合并成本为该自产产品的成本

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• 10对于发行分期付息、到期一次还本债券的企业来说，采用实际利率法摊销债券折溢价吋（不考虑相关交易费用），下列表述正确的是（ ）。

  A.随着各期债券溢价的摊销，侦券的摊余成本逐期减少,利息费W逐期增加

  B.随着各期债券溢价的摊销，债券的应付利息和利息费川都逐期减少

  C.随着各期债券折价的摊销，侦券的摊余成本逐期接近其面值

  D.随着各期债券折价的摊销，侦券的摊余成本逐期增加，利息费用逐期减少

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