下列有关实质性程序的说法中，正确的 是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，不正 确的是（ ）。

  A.对于旨在减轻特别风险的控制，不论 该控制在本期是否发生变化，注册会计 师都不应依赖以前审计获取的证据

  B.拟信赖以前审计获取的某些控制运行 有效性的审计证据，注册会计师应当在 每次审计时从中选取足够数量的控制， 测试其运行有效性

  C.拟信赖以前审计获取的某些控制运行 有效性的审计证据，可以将所有拟信赖 控制的测试集中于某一次审计，而在之 后的两次审计中不进行任何测试

  D.当信息技术一般控制薄弱时，注册会 计师可能更少地依赖以前审计获取的审 计证据

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• 2下列有关控制测试性质的说法中，不正确的是（ ）。

  A.计划从控制测试中获取的保证水平是 决定控制测试性质的主要因素之一

  B.当对象适当时，仅询问足以测试控制 运行的有效性

  C.将询问与检査或重新执行结合使用， 可能比仅实施询问和观察获取更高水平的 保证

  D.如果需要进行大fi的重新执行，需考 虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的 范围是否有效率

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• 3下列各项中，不属于预防性控制的 是（）。

  A.在销售合同订立前，指定专门人员就 销售价格、信用政策、发货及收款方式等 具体事项与客户进行谈判

  B.销货发票上的价格根据价格清单上的 信息确定

  C.定期编制银行存款余额调节表，跟踪 调査挂账的项目

  D.计算机程序自动生成收货报告，同时 也更新采购档案

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• 4注册会计师于2020年7月5日承接业务对被审计单位2020年度财务报表进行审计， 于2021年3月31日签署审计报告，被审 计单位于2021年4月3日连同已审计财务 报表对外报出。相关审计工作底稿于2021 年5月20日归档。关于审计工作底稿的 保存期限，下列说法中正确的是（ ）。

  A.自2021年5月20日起至少10年

  B.自2020年7月5日起至少10年

  C.自2021年3月31日起至少10年

  D.自2021年4月3日起至少10年

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• 5下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法，错 误的是（ ）。

  A.公司层面信息技术控制决定了信息技 术一般控制和信息技术应用控制的风险 基调

  B.信息技术一般控制的有效与否会直接 关系到信息技术应用控制的有效性是否能 够信任

  C.信息技术一般控制是基础

  D.信息技术一般控制决定信息技术应用 控制的风险基调

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• 6下列各项审计程序中，与营业收人“发生”认定最相关的是（ ）。

  A.检查以非记账本位币结算的主营业务 收入使用的折箅汇率及折算是否正确

  B.以主营业务收人明细账中的会计分录 为起点，检査相关原始凭证如订购单、 销售单、发运凭证、发票等

  C.从发运凭证（客户签收联）中选取样 本，追査至主营业务收人明细账

  D.获取折扣与折让明细表，复核加计， 并与明细账合计数核对

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• 7下列有关被审计单位存货存放多处地点的说法中，不正确的是（ ）。

  A.注册会计师可以要求被审计单位提供 一份完整的存货存放地点清单

  B.针对被审计单位提供的存货存放地点 清单，注册会计师无须考虑其完整性， 可直接据此确定存货监盘地点及范围

  C.注册会计师可以比较被审计单位不同 时期的存货存放地点清单，关注仓库变 动情况，以确定是否存在因仓库变动而 未将存货纳人盘点范围的情况发生

  D.针对被审计单位提供的存货存放地点 清单，注册会计师应考虑其完整性

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• 8如因不可预见的悄况导致无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师的下列处 理中正确的是（ ）。

  A.实施函证程序

  B.实施替代审计程序

  C.另择日期实施监盘，并对间隔期内发 生的交易实施审计程序

  D.考虑利用专家工作

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• 9下列有关注册会计师监盘库存现金的相关说法中，不正确的是（ ）。

  A.可能菡于风险评估的结果判断无须对现 金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序

  B.在非资产负债表日进行监盘时，应将 监盘金额调整至资产负债表日的金额， 并对变动情况实施程序

  C.有冲抵库存现金的借条、未提现支 票、未作报销的原始凭证，应在“库存 现金监盘表"中注明，必要时应提请被 审计单位作出调整

  D.对库存现金的监盘最好实施突击性的 检査，时间最好选择在上午上班时或下 午下班前

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• 10下列各项中，通常不会导致财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

  A.管理层缺乏诚信

  B.管理层不恰当的凌驾于内部控制之上

  C.对持续经营能力产生重大疑虑

  D.应收账款期末未计提坏账准备

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