下列各项中，不属于预防性控制的 是（）。

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• 1注册会计师于2020年7月5日承接业务对被审计单位2020年度财务报表进行审计， 于2021年3月31日签署审计报告，被审 计单位于2021年4月3日连同已审计财务 报表对外报出。相关审计工作底稿于2021 年5月20日归档。关于审计工作底稿的 保存期限，下列说法中正确的是（ ）。

  A.自2021年5月20日起至少10年

  B.自2020年7月5日起至少10年

  C.自2021年3月31日起至少10年

  D.自2021年4月3日起至少10年

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• 2下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法，错 误的是（ ）。

  A.公司层面信息技术控制决定了信息技 术一般控制和信息技术应用控制的风险 基调

  B.信息技术一般控制的有效与否会直接 关系到信息技术应用控制的有效性是否能 够信任

  C.信息技术一般控制是基础

  D.信息技术一般控制决定信息技术应用 控制的风险基调

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• 3下列有关抽样风险与非抽样风险的说法中，错误的是（ ）。

  A.在使用统计抽样时，注册会计师可以 准确地计量和控制抽样风险

  B.细节测试中的抽样风险包括误受风险 和误拒风险

  C.注册会计师可以通过扩大样本规模降 低非抽样风险

  D.除非注册会计师对总体中所有的项目 都实施检査，否则存在抽样风险

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• 4下列有关审计证据的说法中，错误的 是（ ）。

  A.审计证据包括会计师事务所接受与保持 客户或业务时实施质置管理程序获取的信息

  B.审计证据包括从公开渠道获取的与管 理层认定相矛盾的信息

  C.审计证据包括被审计单位聘请的专家 编制的信息

  D.信息的缺乏本身不构成审计证据

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• 5下列关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，错误的是（ ）。

  A.对于存在低估风险的财务报表项目，不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要 性而不实施进一步审计程序

  B.对于金额低于实际执行重要性的存在 舞弊风险的营业收人项目可以不实施进一 步审计程序

  C.通常选取金额超过实际执行重要性的 财务报表项目实施进一步审计程序

  D.实施实质性分析程序时，已记录金额 与预期值之间的可接受的差异额通常不超 过实际执行的重要性

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• 6下列有关控制测试性质的说法中，不正确的是（ ）。

  A.计划从控制测试中获取的保证水平是 决定控制测试性质的主要因素之一

  B.当对象适当时，仅询问足以测试控制 运行的有效性

  C.将询问与检査或重新执行结合使用， 可能比仅实施询问和观察获取更高水平的 保证

  D.如果需要进行大fi的重新执行，需考 虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的 范围是否有效率

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• 7下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，不正 确的是（ ）。

  A.对于旨在减轻特别风险的控制，不论 该控制在本期是否发生变化，注册会计 师都不应依赖以前审计获取的证据

  B.拟信赖以前审计获取的某些控制运行 有效性的审计证据，注册会计师应当在 每次审计时从中选取足够数量的控制， 测试其运行有效性

  C.拟信赖以前审计获取的某些控制运行 有效性的审计证据，可以将所有拟信赖 控制的测试集中于某一次审计，而在之 后的两次审计中不进行任何测试

  D.当信息技术一般控制薄弱时，注册会 计师可能更少地依赖以前审计获取的审 计证据

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• 8下列有关实质性程序的说法中，正确的 是（ ）。

  A.应当针对所有类别的交易、账户余额 和披露实施实质性程序

  B.针对特别风险，应当专门针对该风险 实施细节测试

  C.针对特别风险实施的程序仅为实质性程序时，应当将细节测试和实质性分析程序结合使用

  D.为应对特别风险，仅实施实质性分 析程序不足以获取充分、适当的审计 证据

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• 9下列各项审计程序中，与营业收人“发生”认定最相关的是（ ）。

  A.检查以非记账本位币结算的主营业务 收入使用的折箅汇率及折算是否正确

  B.以主营业务收人明细账中的会计分录 为起点，检査相关原始凭证如订购单、 销售单、发运凭证、发票等

  C.从发运凭证（客户签收联）中选取样 本，追査至主营业务收人明细账

  D.获取折扣与折让明细表，复核加计， 并与明细账合计数核对

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• 10下列有关被审计单位存货存放多处地点的说法中，不正确的是（ ）。

  A.注册会计师可以要求被审计单位提供 一份完整的存货存放地点清单

  B.针对被审计单位提供的存货存放地点 清单，注册会计师无须考虑其完整性， 可直接据此确定存货监盘地点及范围

  C.注册会计师可以比较被审计单位不同 时期的存货存放地点清单，关注仓库变 动情况，以确定是否存在因仓库变动而 未将存货纳人盘点范围的情况发生

  D.针对被审计单位提供的存货存放地点 清单，注册会计师应考虑其完整性

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