2018年某企业实现利润总额960万元，当年应纳税所得额为800万元， 适爪的所得税税率为25%.当年递延所得税负债增加50万元。2018年利润表中“所得税 费用”项目的本年金额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列选项中.不应借记“营业外支出”科目的有（ ）。

  A.债务重组发生的损失

  B.出售无形资产净损失

  C.公益性捐赠支出

  D.诉讼费

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• 2下列各项中，应计人营业外收入的有（ ）。

  A.无法支付的应付款项

  B.无法查明原因的现金溢余

  C.出售无形资产的净收益

  D.因计量误差导致的存货盘盈

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• 3甲公司当年实现营业利润550 000元，发生营业外支出50 000元， 确认所得税费用125 000元。不考虑其他因素，年终结转本年利润的会计分录正确的是（ ）。

  A.借：利润分配 未分配利润 500 000贷：本年利润 500 000

  B.借：本年利润 50000贷：利润分配 未分配利润 500 000

  C.借：利润分配——未分配利润 375 000贷：本年利润 375 000

  D.借：本年利润 375 000贷：利润分配 未分配利润 375 000

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• 4下列各项中，关于本年利润结转方法的表述正确的是（ ）。

  A.采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量

  B.采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

  C.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

  D.采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作量

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• 52016年，某企业取得债券投资利息收人15万元，其中国债利息收 人5万元，全年税前利润总额为150万元，适诏的所得税税率为25%。不考虑其他因素. 2016年所得税费用为（ ）万元。

  A.37. 5

  B.33. 75

  C.36. 25

  D.32. 5

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• 6某企业2018年度利润总额为315万元，其中：国债利息收人为15万元;1卬税法核定的业务招待费为10万元.实际支付业务招待费15万元；当年支付税收滞纳 金5万元。适用的所得税税率为25%，不考虑递延所得税，该企业2018年所得税费用为 ( )万元。

  A.72. 5

  B.77. 5

  C.73. 5

  D.74. 5

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• 7下列各项屮，计筧应纳税所得额吋W耍进行纳税调整的项目杏（ ）。

  A.税收滞纳金

  B.超过税法规定标准的业务招待费

  C.国债利息收入

  D.超过税法规定标准的职工福利f

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• 8某企业年初“利润分配——未分配利润”科目借方余额为100万元， ，年实现净利润300万元。不考虑其他因素，该企业年末可供分配利润为（ ）万元。

  A.100

  B.400

  C.300

  D.200

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• 9下列各项中，企业年末应将其•本期发生额结转至“本年利润”科目的 有（）。

  A.财务费用

  B.营业外收入

  C.管理费用

  D.制造费用

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• 10下列各项中.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的 是（ ）。

  A.预收款项

  B.短期借款

  C.无形资产

  D.长期借款

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