某餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元，假设不考虑疫情期间的政策。该企业当月实际缴纳的增值税为（       ）万元。

试卷相关题目

• 1下列不属于适用增值税免税政策情形的是（     ）。

  A. 增值税小规模纳税人出口规定的货物

  B. 境内的单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务

  C. 境内的单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产

  D. 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

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• 2下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是（     ）。

  A. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

  B. 资管产品管理人应分別核灯资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

  C. 资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运苕业务和其他业务增值税

  D. 对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增 值税

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• 3关于不动产经营租赁服务增値税处理的表述，以下选项不正确的是（       ）。

  A. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法， 按照5%的征收率计箅应纳税额

  B. 个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

  C. 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  D. 其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

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• 4(2018年）下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（    ）。

  A. 商业银行提供贷款服务

  B. 转让金融商品

  C. 直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

  D. 企业逾期未收回的包装物不再退还押金

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• 5(2018年）境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（    ）。

  A. 向境外单位转让的完全在境外使用的技术

  B. 在境外提供的广播影视节目的播映服务

  C. 无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

  D. 向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

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• 6某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46. 8万元；开具普通发票取得的含税收人包括国内运输收入1276万元、期租业务收人253万元、打捞收人116. 6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。

  A. 87. 45

  B.92.4

  C.86. 05

  D.103. 25

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• 7下列各项中实行免退税办法的是（     ）。

  A. 生产企业自产货物出口

  B. 外贸企业外购货物后委托其他外贸企业出口

  C.进料加工复出口货物

  D. 工业企业委托外贸企业出口自产货物

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• 8下列各项表述中，符合现行增值税税有关规定的是（     ）。

  A. 单用途卡企业销售单用途卡，要征收增值税

  B. 银行销售金银业务不征收增值税

  C. 边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税

  D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收人，不征收增值税

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• 9甲企业（增值税一般纳税人）与乙企业签订一份租赁合同：租赁标的物为一处办公楼，租赁期限为2020年4月1日至2021年3月31日，含税租金为10万元，且租金于2020年4月1日 一次性支付。此办公楼（与甲企业机构所在地不在同一县）是中企业于2016年8月购置的，购置价款为130万元。2020年4月甲企业应向不动产所在地预缴增值税（       ）万元。

  A. 0. 28

  B. 0.30

  C.0. 99

  D. 0.48

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• 10下列关于增值税的征收率说法正确的是（ ）。

  A. 增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

  B. 其他个人对外出租（经营租赁）其取得的商铺，适用3%的征收率

  C. 小规模纳税人所有业务适用的征收率一律为3%

  D. 一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的，适川3%的征收率

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